Jangan Lupakan Status Pajak-Pengecualian Non-Profit Anda

Seperti kebanyakan orang yang memulai organisasi nirlaba, fokus dan energi Anda mungkin diarahkan untuk melayani komunitas daripada melakukan pemeriksaan kepatuhan internal. Namun, Anda tidak dapat melayani komunitas target Anda dengan baik jika lembaga nonprofit Anda tidak berjalan dengan cara yang sesuai dengan hukum.

Apa yang terjadi ketika IRS mencabut status lembaga nonprofit organisasi Anda? Berikut beberapa contohnya:

– Lembaga nonprofit tidak lagi dibebaskan dari pajak pendapatan federal dan harus membayar pajak penghasilan badan pada pendapatan tahunan.

-Nirlaba dapat dikenakan pajak dan denda balik.

Setiap pengecualian pajak negara yang diterima lembaga nonprofit yang bergantung pada status bebas pajak federal dapat dicabut.

– Lembaga nonprofit akan dihapus dari publikasi IRS yang mencantumkan organisasi yang memenuhi syarat untuk menerima kontribusi pengurangan pajak.

-Donor tidak akan dapat menerima potongan pajak untuk hadiah kepada lembaga nonprofit setelah tanggal pencabutan.

Organisasi 501 (c) (3) dapat mempertahankan status bebas pajaknya jika mengikuti aturan yang mempengaruhi bidang-bidang berikut: keuntungan pribadi / konflik kepentingan, melobi, aktivitas kampanye politik, penghasilan bisnis yang tidak terkait, kewajiban pelaporan tahunan, dan operasi di sesuai dengan tujuan pengecualian yang dinyatakan. Dari keenam bidang ini, tampaknya bahwa mematuhi peraturan tentang manfaat / konflik kepentingan pribadi adalah yang paling sulit untuk diikuti tanpa rencana kepatuhan yang konkrit dan sulit untuk dinilai tanpa audit kepatuhan. A 501 (c) (3) kegiatan organisasi harus diarahkan untuk beberapa tujuan yang dikecualikan. Kegiatannya tidak boleh melayani kepentingan pribadi, atau keuntungan pribadi, dari individu atau organisasi apa pun.

Untuk anggota dewan organisasi nirlaba, konflik kepentingan terjadi setiap kali seorang direktur bertindak dalam posisi otoritas pada masalah di mana mereka memiliki kepentingan keuangan atau lainnya. Dalam kasus potensi konflik kepentingan, direktur harus bertindak untuk menjaga dan meningkatkan kepercayaan publik terhadap organisasi dengan menempatkan kepentingan organisasi di atas semua kepentingan bisnis dan pribadi lainnya. Selain kepekaan publik terhadap transaksi sendiri, kegiatan yang tampaknya memiliki konflik kepentingan dapat menjadi dasar gugatan terhadap direksi dan pejabat.

Ketika para direktur dihadapkan dengan konflik kepentingan yang nyata atau nyata, ada langkah-langkah wajar yang dapat dilakukan oleh organisasi untuk mempertahankan integritasnya dan status bebas pajaknya:

-Mastikan bahwa lembaga nonprofit memiliki Kebijakan Konflik Kepentingan. Kebijakan Konflik Kepentingan berfungsi sebagai aturan bagi Dewan untuk mengikuti ketika konflik yang dirasakan muncul. Kebijakan ini harus ditinjau dan / atau diperbarui oleh Dewan setiap tahun dan organisasi harus memiliki menit rapat dan resolusi perusahaan untuk membuktikannya. IRS meminta informasi mengenai kebijakan Konflik Kepentingan nirlaba pada Formulir 990, jadi ini tidak boleh dianggap enteng.

-Hire seorang pengacara yang berpengalaman untuk meninjau buku-buku perusahaan Anda, kontrak, dan hubungan anggota Dewan untuk mengevaluasi kepatuhan lembaga nonprofit dengan undang-undang yang relevan.

-Setiap anggota Dewan harus setiap tahun menyelesaikan kuesioner konflik di mana setiap anggota mengungkapkan kepentingan keuangan lainnya.

-Review transaksi yang melibatkan anggota Dewan (atau keluarga mereka) dan lembaga nonprofit untuk kemungkinan konflik kepentingan.

-Review transaksi bisnis luar anggota dewan untuk mengidentifikasi konflik kepentingan.

Anggota -Board harus selalu mengungkapkan potensi konflik kepentingan kepada anggota Dewan lainnya melalui formulir pengungkapan konflik kepentingan tertulis.

-A Anggota Dewan dengan potensi konflik kepentingan terkait transaksi tertentu harus mengundurkan diri dari suara terkait transaksi tersebut. Nilai transaksi harus didasarkan pada nilai pasar yang adil dan / atau perbandingan dan tidak boleh menguntungkan pribadi, individu atau organisasi apa pun. Dewan harus mendokumentasikan secara memadai dasar untuk menyetujui transaksi.

Jika IRS menentukan bahwa konflik kepentingan yang mengakibatkan transaksi kelebihan manfaat telah terjadi, IRS dapat mengenakan denda pada orang yang menerima manfaat dalam bentuk pajak cukai sebesar 25% dari kelebihan manfaat. Orang itu juga harus membayar kembali kelebihan manfaat kepada lembaga nonprofit dalam jangka waktu tertentu atau IRS dapat mengenakan sanksi tambahan pada orang itu setara dengan 200% dari kelebihan manfaat. Selain itu, IRS dapat mengenakan sanksi moneter sebesar 10% dari manfaat berlebih pada setiap direktur, manajer atau pejabat dari organisasi nonprofit yang secara sadar berpartisipasi dalam transaksi kelebihan manfaat, termasuk orang yang diuntungkan.

Meskipun bekerja dengan organisasi nirlaba sangat bermanfaat dan merupakan kendaraan yang sempurna untuk membawa gairah Anda menuju aksi komunitas yang efektif, Anda harus selalu waspada terhadap undang-undang dan peraturan baru yang muncul di industri nonprofit, dan Anda harus benar-benar mendokumentasikan semua tindakan penting yang diambil oleh organisasi. Sangat mudah bagi Anda terlibat dengan penyebab organisasi nirlaba Anda sehingga prosedur dan kepatuhan jatuh ke pinggir jalan, tetapi Anda harus melakukan tindakan penyeimbangan yang rumit ini untuk menjaga agar organisasi berfungsi dan berguna bagi masyarakat.

IRS Audit Pajak Penggajian Membuat Havoc pada Majikan

Audit Pajak Penggajian dilakukan pada bisnis yang memiliki atau memiliki karyawan dan gagal mengirim dan membayar pajak gaji di Formulir 941 Pengembalian Pajak Federal Triwulan Pengusaha, pekerja yang salah diklasifikasikan sebagai kontraktor independen padahal sebenarnya mereka adalah karyawan atau ada ketidaksesuaian antara Wajib Pajak. -3 Pengiriman Pernyataan Upah dan Pajak, Laporan Upah & Pendapatan W-2 dan Formulir 941 Pengembalian Pajak Federal Triwulan Pengusaha.

Ketika audit pajak penggajian dipilih untuk diaudit, kasus ini ditugaskan untuk Program Pemeriksaan Pajak Kerja dan kemudian ditugaskan ke salah satu auditor pajak kerja.

Seorang auditor pajak tenaga kerja akan mencari laporan bank, laporan bank penggajian, salinan Formulir 941 Pengembalian Pajak Federal Penghasilan Triwulan untuk periode tertentu, DE-9 Penghasilan Kontribusi Kuartal dan Laporan Upah dan setiap bentuk atau dokumen lain yang mereka yakini akan membantu mereka dalam menentukan apakah semua gaji / gaji karyawan dicatat pada laporan pajak yang diajukan.

Untuk orang-orang yang dibayar tidak benar sebagai kontraktor independen, buruh yang sebenarnya seharusnya dilaporkan sebagai karyawan. Kemudian, saat itulah kesalahan klasifikasi audit karyawan langkah ke dalam penyelidikan.

Internal Revenue Service dan agen pajak Negara telah mengidentifikasi faktor-faktor untuk menentukan kapan seseorang harus menjadi karyawan atau kontraktor independen. Mengajukan Formulir SS-8 Penentuan Status Pekerja untuk Kepentingan Pajak Pekerjaan Federal dan pemotongan Pajak Penghasilan jika Anda sebagai pemberi kerja tidak yakin tentang cara memperlakukan pekerja.

Aturan Hukum Umum

Fakta yang memberikan bukti tingkat kontrol dan kemandirian jatuh ke dalam tiga kategori:

1. Perilaku: Apakah perusahaan mengontrol atau memiliki hak untuk mengontrol apa yang dilakukan oleh pekerja dan bagaimana pekerja melakukan pekerjaannya?

2. Keuangan: Apakah aspek bisnis pekerjaan pekerja dikendalikan oleh pembayar? (ini termasuk hal-hal seperti bagaimana pekerja dibayar, apakah biaya diganti, siapa yang menyediakan alat / persediaan, dll.)

3. Jenis Hubungan: Apakah ada kontrak tertulis atau tunjangan jenis karyawan (yaitu rencana pensiun, asuransi, pembayaran liburan, dll.)? Akankah hubungan berlanjut dan apakah pekerjaan yang dilakukan merupakan aspek kunci dari bisnis?

Ketidaksesuaian antara Formulir 941 Pengembalian Pajak Triwulan Pengusaha Federal, W-2 Upah & Laporan Penghasilan dan W-3 Pengiriman Pernyataan Upah & Pajak dapat menghasilkan audit komputer.

Audit penggajian komputer mudah dihitung dari pengembalian pajak dan laporan yang diajukan oleh perusahaan. Surat, Pemberitahuan, dan hasil diberikan kepada pemberi kerja. Hasil audit biasanya dicatat sebagai jatuh tempo pada kuartal terakhir tahun di mana dugaan ketidakcocokan diidentifikasi.

Seorang majikan diberikan tenggat waktu untuk menanggapi perubahan. Selain itu, Anda mungkin memiliki hak banding. Selalu baca semua pemberitahuan, surat yang Anda terima. Banyak orang tidak membuka surat yang dikeluarkan pemerintah dan kemudian mereka meratapi konsekuensinya karena tidak mematuhi kerangka waktu tanggapan.

Audit pajak gaji dapat menyebabkan tagihan pajak besar yang menciptakan malapetaka keuangan pada majikan. Pengeluaran besar yang dibayarkan kepada Akuntan, Pakar Resolusi Hutang Pajak, dan Pengacara Pajak untuk mewakili perusahaan yang memiliki karyawan yang salah diklasifikasikan dan sekarang berhutang pajak gaji untuk upah / gaji yang tidak dilaporkan yang dibayarkan kepada pekerja yang seharusnya dilaporkan sebagai karyawan di tempat pertama.

Hutang pajak gaji dapat menyebabkan pencatatan pajak, retribusi (garnishments) yang dikeluarkan untuk piutang dagang, wesel tagih, dan rekening bank. Selanjutnya, jika negosiasi tidak berhasil, agen pajak akan menyita dan menjual bisnis Anda untuk menjamin pembayaran pajak yang telah jatuh tempo.

Jangan mencoba negosiasi utang pajak tanpa mencari bantuan profesional. Petugas Pengumpulan IRS diminta untuk mengikuti peraturan tertentu, proses dan prosedur pajak sebelum melaksanakan upaya pengumpulan mereka. Jika Anda tidak tahu opsi resolusi apa yang dapat Anda minta dan apa persyaratan untuk resolusi. Kemudian, perusahaan Anda mungkin mengalami malapetaka keuangan dan kemungkinan penutupan.

Jangan lupa atau rusak pemberitahuan dan surat dikirimkan kepada Anda oleh lembaga pajak atau karyawan dari lembaga pajak ini. Ada begitu banyak hak banding, kerangka waktu yang membutuhkan respons oleh tanggal tertentu. Jika kerangka waktu dan tanggal ini tidak dipenuhi. Kemudian, Auditor IRS atau Kolektor tidak akan memiliki opsi tetapi untuk bergerak maju dengan tindakan selanjutnya yang diperlukan sesuai dengan kasus Anda.

Liens yang diajukan terhadap perusahaan Anda akan mempengaruhi kemampuan Anda untuk meminjam dan akan membebani setiap dan semua properti yang dimiliki perusahaan Anda dan mungkin Anda sebagai pemilik, pejabat, anggota dan atau direktur entitas yang berutang pajak gaji.

Ya, ada kewajiban individu yang potensial untuk tidak membayar pajak gaji. Baca Internal Revenue Code 6672. Pada dasarnya, IRS diperlukan untuk menghitung jumlah pemotongan pajak, jaminan sosial dan pajak Medicare. Kemudian, surat dikirimkan atau diberikan kepada orang yang bertanggung jawab potensial atau entitas yang gagal melaporkan dengan benar dan membayar pajak yang sesuai.

Surat-surat ini menyediakan kerangka waktu 60 hari untuk meminta banding sebelum lembaga pajak dapat membuat tagihan pajak terhadap individu atau entitas yang gagal mematuhi peraturan dan peraturan pajak pembayaran.

Pemilik bisnis, Direktur, Pejabat dan masyarakat umum percaya bahwa karena entitas adalah Korporasi, Kemitraan, Non-Profit atau Perseroan Terbatas bahwa ini dengan sendirinya melindungi mereka secara individual dari bertanggung jawab atas pajak gaji yang belum dibayar yang entitas gagal untuk maju ke pemerintah .

Tidaklah bijaksana untuk menghadapi Auditor IRS atau Kolektor sendiri. Bahkan para ahli resolusi pajak terbaik menghadapi hambatan untuk menegosiasikan audit dan utang. Anda hanya perlu melakukan riset dan mewawancarai beberapa profesional pajak untuk memverifikasi mana yang akan bekerja demi kepentingan terbaik Anda.

Cara Meminimalkan Dampak Pajak Properti Tinggi

Pajak properti adalah bentuk pajak yang dikenakan secara langsung pada semua jenis properti real estat. Pajak ini dapat benar-benar mengkhawatirkan bagi pemilik properti, karena mereka cenderung naik terus dari waktu ke waktu. Karena orang biasanya mengambil hipotek untuk properti mereka, biaya tambahan yang meningkat seiring waktu adalah ketidaknyamanan lebih lanjut. Daripada mengkhawatirkan ketika waktu pajak bergulir, berikut adalah beberapa langkah yang dapat Anda ikuti untuk meminimalkan dampak pajak properti yang tinggi.

Batasi Pengajuan Banding

Pajak properti dipungut berdasarkan nilai yang dinilai, yang ditentukan oleh penilai pajak. Nilai yang dinilai dihitung dengan mempertimbangkan berbagai faktor seperti daya tarik rumah, perbandingan dengan rumah-rumah tetangga, dan juga di sekitar umum. Jadi untuk memastikan bahwa nilai yang Anda dinilai tetap masuk akal, Anda dapat menghindari perubahan permukaan yang mewah, karena ini memastikan bahwa rumah Anda tidak tampak terlalu bersolek.

Hindari Perubahan Struktural

Cara termudah untuk menghindari pajak properti yang tinggi adalah dengan menghindari renovasi rumah, seperti menambah ukuran rumah, menambahkan lantai di atas atap, atau membangun balkon. Penilai pajak mempertimbangkan faktor struktural ini, dan biasanya, perubahan ini adalah alasan untuk peningkatan substansial dalam pajak properti.

Analisis Kartu Pajak Properti Anda

Kartu pajak adalah dokumen yang memberikan informasi mendetail tentang properti yang Anda miliki, seperti ukuran plot, dimensi kamar yang akurat, serta jumlah dan jenis perlengkapan di dalam rumah. Informasi tentang penambahan struktural juga disebutkan. Anda dapat mengambil kartu ini dari kantor pajak setempat dan memeriksa perbedaan dalam informasi yang disebutkan. Jika Anda menemukan kesalahan, Anda dapat mengajukan keluhan kepada penilai pajak. Ini memastikan bahwa Anda tidak membayar pajak tambahan karena informasi yang salah.

Bandingkan Untuk Konfirmasi

Biasanya informasi mendetail tentang rumah tetangga Anda tersedia di kantor pajak setempat. Jika Anda merasa bahwa properti Anda dinilai tidak adil, Anda selalu dapat melihat spesifikasi properti dan nilai yang dinilai dari rumah lain di lingkungan Anda. Ada beberapa kasus ketika properti yang identik diberi nilai penilaian yang berbeda. Dalam kasus seperti itu, Anda dapat membawa masalah ini ke pemberitahuan penilai pajak.

Menemani Penilai

Kebanyakan orang tidak keberatan jika penilai pajak memeriksa properti mereka sendiri. Ini bukan ide terbaik karena kadang-kadang, penilai mungkin melihat melewati masalah rumah, sementara memberikan rumah Anda nilai yang lebih tinggi dinilai tidak adil. Untuk menghindari skenario ini, selalu menemani penilai selama kunjungan mereka. Tunjukkan hal-hal yang mungkin tidak diperhatikan dan berikan gambaran yang jelas tentang properti. Melakukan hal ini akan membantu penilai menjadi obyektif dan karenanya menurunkan nilai yang dinilai.

Kewajiban Penerima dan Fidusia atas Pajak Penghasilan, Hadiah, dan Tanah

Ini bisa berupa berkah atau kutukan untuk ditunjuk sebagai Perwakilan Pribadi dari suatu tanah atau Wali Amanat dari suatu kepercayaan (secara kolektif merupakan "Fidusia"). Salah satu aspek yang paling banyak dilihat dari pekerjaan adalah fakta bahwa Pemerintah AS memiliki "lien pajak umum" pada semua properti estate dan kepercayaan ketika seorang yang meninggal meninggalkan pajak yang dinilai dan tidak terbayar dan "lien pajak khusus" untuk pajak properti pada kematian almarhum. Sebagai akibatnya, ketika memberi nasihat kepada Fidusia mengenai proses administrasi perkebunan dan kepercayaan, penting untuk memberi tahu mereka bahwa dengan tanggung jawab itu juga ada potensi tanggung jawab pribadi.

Dalam banyak kesempatan, Fidusia dapat ditempatkan pada posisi di mana aset yang lewat di luar perkebunan wasiat (asuransi jiwa, properti yang dimiliki bersama, rekening pensiun, dan program pensiun) atau kepercayaan, yang di atasnya mereka tidak memiliki kendali, merupakan bagian substansial dari aset (properti nyata, saham, uang tunai, dll.) tunduk pada pajak properti. Tanpa kemampuan untuk mengarahkan atau mengambil alih kendali aset, Fidusia mungkin memiliki masalah likuiditas dan kurangnya sarana untuk memenuhi kewajiban pajak (pendapatan atau real estat). Untuk alasan ini saja, seorang Fidusia harus sangat enggan untuk mendistribusikan dana apa pun kepada penerima manfaat sebelum semua undang-undang periode pembatasan berakhir untuk Internal Revenue Service ("IRS") untuk menilai kekurangan pajak.

Kewajiban Pajak Penghasilan dan Properti:

Kode Pendapatan Internal ("IRC") §6012 (b) memegang tanggung jawab Fidusia untuk mengajukan pendapatan akhir dan pengembalian pajak hasil akhir dari para terdakwa. IRC §6903 (a) selanjutnya menetapkan tanggung jawab Fidusia untuk mewakili perkebunan dalam semua hal pajak setelah mengisi Pemberitahuan yang Diperlukan Mengenai Hubungan Fidusia (Formulir IRS 56). Di bawah IRC §6321, ketika pajak tidak dibayar, lien IRS akan muncul. Ketika sebuah estate atau trust memiliki aset yang tidak mencukupi untuk membayar semua hutangnya, hukum federal mengharuskan Fiduciary untuk terlebih dahulu memenuhi setiap defisiensi pajak federal sebelum hutang lainnya (31 U.S.C. §3713 dan IRC §2002).

Seorang Fidusia yang gagal mematuhi persyaratan ini akan tunduk pada tanggung jawab pribadi untuk jumlah kekurangan pajak yang belum dibayar (31 U.S.C. §3713 (b)). Pengecualian muncul ketika seseorang telah memperoleh minat dalam properti yang akan menang atas gadai pajak federal di bawah IRC §6323 (Amerika Serikat v. Estate of Romani, 523 U.S. 517 (1998)). Ketika tidak ada harta yang cukup atau aset perwalian untuk membayar kewajiban pajak federal, sebagai akibat tindakan Fidusia, IRS dapat mengumpulkan kewajiban pajak langsung dari Fidusia tanpa memperhatikan tanggung jawab pengalihan (Amerika Serikat v. Whitney, 654 F.2d 607 (9 Cir. 1981)). Jika IRS menentukan Fidusia secara pribadi bertanggung jawab atas kekurangan pajak itu akan diperlukan untuk mengikuti prosedur defisiensi normal dalam menilai dan mengumpulkan pajak (IRC §6212).

Prasyarat untuk Kewajiban Fidusia:

Berdasarkan IRC §3713, seorang Fidusia akan dimintai pertanggungjawaban secara pribadi atas kewajiban pajak federal jika kondisi berikut ini dipenuhi: (I) Pemerintah AS harus memiliki klaim atas pajak; (ii) Fidusia harus memiliki: (a) pengetahuan tentang klaim pemerintah atau ditempatkan pada pemberitahuan pemberitahuan klaim, dan (b) membayar "utang" dari aset yang dideklarasikan atau didistribusikan ke penerima; (iii) "hutang" atau distribusi harus dibayar pada saat ketika harta atau kepercayaan itu bangkrut atau distribusi menciptakan kebangkrutan; dan (iv) IRS harus telah mengajukan penilaian tepat waktu terhadap fidusia secara pribadi (Amerika Serikat v. Coppola, 85 F.3d 1015 (2d Cir. 1996)). Untuk tujuan IRC §3713, istilah "hutang" termasuk pembayaran: (I) rumah sakit dan tagihan medis; (ii) kreditor tidak aman; (iii) pajak pendapatan negara dan warisan (konflik antara AS Blakeman, 750 F. Supp. 216, 224 (N.D. Tex. 1990) dan Di Re Schmuckler's Estate, 296 N.Y. 2d 202, 58 Lain-lain 2d 418 (1968)); (iv) bagian distributif penerima dari suatu harta atau kepercayaan; dan (v) kepuasan saham elektif. Sebaliknya, istilah "utang" secara khusus mengecualikan pembayaran: (I) kreditor dengan kepentingan keamanan; (ii) biaya pemakaman (Rev. Rul. 80-112, 1980-1 C.B. 306); (iii) biaya administrasi (biaya pengadilan dan kompensasi fidusia dan pengacara yang layak) (Dalam Re Estate of Funk, 849 N.E.2d 366 (2006)); (Iv) tunjangan keluarga (Schwartz v. Komisaris, 560 F.2d 311 (8th Cir. 1977)); dan (v) bunga "wisma" (Estate of lgoe v. IRS, 717 S.W. 2d 524 (Mo. 1986)).

Untuk mengumpulkan kekurangan pajak federal, IRS memiliki opsi untuk mengajukan gugatan terhadap Fidusia di pengadilan distrik federal, berdasarkan IRC. §7402 (a), atau mengeluarkan pemberitahuan kewajiban fidusia berdasarkan IRC § 6901 (a) (1) (B dan upaya pengumpulan dimulai. Undang-undang pembatasan untuk mengeluarkan pemberitahuan kewajiban fidusia adalah satu tahun setelah fidusia pertanggungjawaban muncul atau berakhirnya undang-undang pembatasan untuk mengumpulkan kewajiban pajak yang mendasari (IRC § 6901 (c) (3)).

Sebelum upaya pengumpulan dapat dimulai, IRS harus terlebih dahulu menetapkan bahwa tempat tinggal atau kepercayaan orang yang meninggal adalah utang (utang melebihi nilai pasar wajar aset) atau memiliki aset yang tidak mencukupi untuk membayar kewajiban pajak terutang. "Kepailitan" hanya dapat ditegakkan ketika harta atau kepercayaan memiliki aset yang tidak memadai di bawah tahanan dan kontrol Fidusia untuk memenuhi kewajiban pajak. Berkenaan dengan non-hak wasiat atau kepercayaan aset termasuk dalam real estate dekaden, IRC §2206-2207B memberdayakan Fidusia untuk mendapatkan dari penerima bagian dari pajak real yang disebabkan oleh aset-aset tersebut.

Preferensi Kebutuhan dan Pengetahuan Kewajiban Pajak Luar Biasa:

Sementara IRS dapat mengejar pengumpulan kekurangan pajak harta dari penerima manfaat, Fidusia hanya akan mempertahankan hak subrogasi jika IRS memilih untuk mengejar pengumpulan kekurangan pajak terhadap mereka. Berdasarkan IRC §6324, IRS dapat meminta pengumpulan kekurangan pajak federal dari Fidusia yang memiliki aset-aset di mana pajak diterapkan, tidak melebihi nilai aset yang ditransfer ke penerima. Namun, jika Fidusia tidak memiliki pengetahuan tentang utang, mereka tidak akan bertanggung jawab untuk lebih dari jumlah yang dibagikan kepada penerima manfaat atau kreditur lain, atau untuk pajak yang ditemukan setelah distribusi apa pun (Rev. Rul. 66-43, 1966-1 CB 291). Apapun situasinya, kegagalan Fidusia untuk mengajukan pengembalian pajak federal akan membebani mereka atas tanggung jawab pribadi atas pajak yang belum dibayar.

Beban pembuktian kemudian akan beristirahat dengan Fidusia untuk membuktikan kurangnya pengetahuan mereka tentang pajak yang belum dibayar (AS vs. v. Bartlett, 2002-1 USTC ¶60,429. (C.D. Ill. 2002)). Setelah elemen ini didirikan, beban akan bergeser kembali ke IRS (Villes v. Comr., 233 F.2d 376 (6th Cir. 1956); Estate of Frost v. Commissioner, T.C. Memo. 1993-94). Jika pertanggungjawaban berkenaan dengan pajak penghasilan atau hadiah yang berkaitan dengan tahun sebelum kematian orang yang meninggal, pengadilan mungkin mengharuskan Fidusia untuk memiliki pengetahuan yang sebenarnya atau konstruktif tentang kewajiban sebelum menahan mereka secara pribadi bertanggung jawab atas pajak yang belum dibayar (US v. Coppola, 85 F. 3d 1015 (2d Cir. 1996)).

Statuta Batasan:

Berdasarkan IRC §6901 dan §6501 periode hukum untuk menilai kewajiban pribadi terhadap Fidusia melacak sama dengan pajak yang mendasari. Periode limitasi adalah: (I) tiga tahun sejak tanggal pengembalian pajak atau tanggal pengembalian pajak jatuh tempo (jika diajukan lebih awal); (ii) enam tahun jika ada pengabaian substansial (25% atau lebih) dari pendapatan bruto, hadiah atau aset perkebunan; atau (iii) tidak ada batasan jika IRS dapat membuktikan penipuan. Berdasarkan IRC §6502 (a), setelah IRS membuat penilaian pajak, ia memiliki sepuluh (10) tahun untuk mengumpulkan pajak.

METODE UNTUK MENGURANGI KEWAJIBAN FIDUKSI

Fidusia hanya dapat melakukan distribusi sebagian kepada penerima manfaat atau kreditor tanpa memperhatikan tanggung jawab pribadi atas defisiensi pajak harta jika aset yang cukup dipertahankan untuk membayar semua kewajiban pajak (termasuk potensi bunga dan denda).

Pajak Penghasilan dan Hadiah:

Langkah pertama mengharuskan Fidusia untuk mengajukan Formulir IRS 4506, Permintaan untuk Salinan atau Transkrip Formulir Pajak, dengan IRS. Tanggapan yang diterima dari IRS akan mendidik Fidusia mengenai pengembalian pajak (pendapatan, hadiah, dll), jika ada, yang diajukan oleh orang yang meninggal sebelum kematiannya. Permintaan harus menyertakan surat-surat administrasi Fidusia, jika berlaku, dan Surat Kuasa (Formulir IRS 2848).

Untuk mempercepat proses, IRC § 6501 (d) memberi wewenang kepada Fidusia untuk mengajukan Formulir IRS 4810, Meminta Penilaian Prompt, untuk meminta penilaian segera dan meninjau semua pengembalian pajak yang diajukan oleh orang yang meninggal dengan IRS. Formulir 4810 harus merinci hal-hal berikut: (I) jenis pajak; (ii) periode pajak tertutup; (iii) nama, jaminan sosial atau EIN pada setiap pengembalian; (iv) tanggal pengembalian diajukan; dan (v) surat administrasi atau otoritas yang sebanding untuk bertindak atas nama perkebunan atau kepercayaan. Formulir Pengajuan 4810 akan memperpendek batas waktu undang-undang untuk pengembalian pajak dari tiga tahun sejak tanggal pengajuan atau tanggal jatuh tempo ke delapan belas (18) bulan sejak tanggal pengajuannya dengan IRS. Penting untuk dicatat bahwa undang-undang jangka pendek dari periode pembatasan tidak akan berlaku untuk: (I) kecurangan pajak; (ii) pengembalian pajak tidak terlaksana (IRC §6501 (c)); (iii) setiap pengembalian pajak dengan "penghapusan substansial" (IRC §6501 (e)); atau (iv) setiap penilaian pajak yang diuraikan dalam IRC §6501 (c).

Setelah pengembalian pajak pendapatan federal yang dideklarasikan (s) telah diajukan dengan IRS, Fidusia dapat mengajukan permohonan tertulis yang meminta pembebasan dari tanggung jawab pribadi untuk pajak penghasilan dan hadiah. IRS kemudian akan dibatasi hingga sembilan (9) bulan ("periode pemberitahuan") untuk memberi tahu Fidusia atas segala pajak yang harus dibayar. Berdasarkan IRC §6905, setelah berakhirnya periode pemberitahuan, Fidusia akan dibebaskan dari tanggung jawab pribadi karena setiap kekurangan pajak setelah itu ditemukan karena jatuh tempo dan terhutang. Permohonan harus diajukan ke petugas IRS dengan siapa pengembalian pajak tanah diajukan (atau, jika tidak ada pengembalian pajak properti yang diperlukan, ke kantor IRS di mana pengembalian pajak penghasilan orang yang meninggal itu diajukan).

Pajak Bumi:

Seorang Fidusia yang mengelola sebuah estate yang bangkrut atau kepercayaan juga dapat mempertimbangkan pengajuan, sesuai dengan 28 U.S.C. §2410 (a), keputusan pengadilan distrik federal yang tenang terhadap Pemerintah AS. Pengadilan Distrik hanya akan memiliki yurisdiksi untuk mengatasi tantangan prosedural dan bukan kewajiban pajak IRS yang mendasari (Walker v. US (NJ 2-29-2008) dan Robinson v. Amerika Serikat, 920 F.2d 1157 (3d Cir. 1990)) . In Estate of Johnson v. A.S., 836 F.2d. 940 (5th Cir. 1988), fidusia Texas berpendapat bahwa dia memiliki hak untuk tindakan judul yang tenang untuk menentukan apakah biaya administrasi dan pemakaman memiliki prioritas di atas pajak federal. Akan tetapi, Fidusia harus menyadari bahwa perintah pengadilan judul yang diam-diam tidak dapat melindungi mereka dari pernyataan IRS mengenai pertanggungjawaban pribadi menurut §3713 (b).

DISCHARGE DARI KEWAJIBAN PRIBADI

Pajak Bumi:

IRC §2204 memberi wewenang kepada Fidusia untuk mengajukan permintaan tertulis untuk pembebasan dari tanggung jawab pribadi dari pajak daerah federal. IRS memiliki sembilan bulan sejak mengajukan permohonan, ketika diajukan setelah pengembalian pajak, untuk memberi tahu Fidusia atas pajak harta yang jatuh tempo. Setelah pembayaran pajak (IRS akan menerbitkan formulir 7990) dan berakhirnya periode sembilan bulan, Fidusia akan dibebaskan dari tanggung jawab pribadi untuk setiap defisiensi pajak harta. Penting untuk mengetahui bahwa IRC §2204 hanya membebaskan Fidusia dari pertanggungjawaban pribadi dan tidak akan mempersingkat waktu untuk penilaian pajak terhadap harta warisan atau setiap pengalihan aset real estat.

IRC §6903 menyatakan bahwa pembebasan yudisial tidak cukup untuk membebaskan Fidusia dari kewajiban pajak harta warisan berikutnya. Hanya pengajuan Formulir IRS 56, Pemberitahuan Mengenai Hubungan Fidusia, menginformasikan IRS dari pembebasan yudisial atau pengakhiran hukum lainnya akan mengakhiri kewajiban Fidusia. Sebagai tindakan perlindungan, sebagian besar Fidusia membutuhkan penerima bantuan untuk membuat perjanjian terpisah yang menjamin ganti rugi untuk setiap defisiensi pajak berikutnya sebagai ganti distribusi harta warisan atau kepercayaan kepada mereka.

Pajak Penghasilan dan Hadiah:

IRC §6905 menyediakan metode bagi seorang Fidusia untuk dibebaskan dari tanggung jawab pribadi untuk pajak penghasilan dan hadiah dari orang yang meninggal. Fidusia akan diminta untuk membuat aplikasi tertulis (diajukan setelah pengembalian pajak sehubungan dengan pajak tersebut dibuat) pada Formulir IRS 5495 untuk pembebasan dari tanggung jawab pribadi. Setelah pembayaran pajak atau kedaluwarsa periode sembilan bulan (jika tidak ada pemberitahuan yang dibuat oleh Sekretaris selama periode ini) setelah pengiriman aplikasi untuk melepaskan Fidusia akan: (I) diberhentikan dari tanggung jawab pribadi untuk setiap kekurangan seperti pajak sesudahnya ditemukan karena jatuh tempo; dan (ii) berhak atas pengakuan tertulis (Formulir IRS 7990A untuk pajak hadiah) dari pembebasan tersebut.

KEWAJIBAN TRANSFER

Pajak Properti dan Kepercayaan:

Setiap real estate dan trust beneficiary (pewaris, legatee, dan devisee) harus dinilai dari potensi mereka untuk tanggung jawab pribadi untuk pajak properti yang belum dibayar di bawah IRC §6901 (a) (1) (wasiat real) dan §6324 (a) (2) ( aset non-probate yang termasuk dalam real kena pajak kotor decedent). Berdasarkan IRC §6901, pertanggungjawaban seorang penerima transfer sama dengan pengalihan pada §3713. Kewajiban penerima transfer penerima akan terbatas pada nilai aset yang ditransfer kepada mereka (Komisaris v. Henderson's Estate, 147 F.2d 619 (5th Cir. 1945)).

Pajak Hadiah:

Berdasarkan IRC §2501, donor (pihak yang membuat hadiah) akan memikul tanggung jawab utama untuk membayar kewajiban pajak apa pun yang terkait dengan hadiah. Ini tidak akan menghalangi orang yang telah diberi, di bawah IRC §6324, dari tanggung jawab yang dimintai pertanggungjawaban atas pajak hadiah yang berlaku. Kewajiban transfer akan menahan pihak yang secara pribadi bertanggung jawab atas pajak hadiah yang berlaku (kekurangan pajak donor), hingga nilai hadiah, bahkan jika hadiah yang diterima tidak berkontribusi terhadap kewajiban pajak hadiah yang belum dibayar (US v. Botefuhr, 309 F .3d 1263 (10th Cir. 2002).

IRC § 6324 selanjutnya menyatakan bahwa lien pajak harus tetap berlaku selama sepuluh tahun sejak tanggal hadiah dibuat. Kewajiban akan segera muncul setelah donor gagal membayar pajak hadiah yang berlaku (Poinier v. Commissioner, 858 F.2d 917 (3d Cir. 1988)).

HUKUM PROBAT

Menurut undang-undang negara bagian, klaim pajak federal (pendapatan, harta atau hadiah) tidak akan tunduk pada undang-undang negara pengesahan atau persyaratan bahwa klaim kreditur diajukan dalam proses pengesahan hakim (US v. Stevenson, 2001-2 USTC 50.371 (MD Fla . 2001)). IRS dapat memberikan pemberitahuan tentang tanggung jawab pajak kepada pemegang fidusia dengan mengirimkan Formulir 10492. Kewajiban pajak federal kemudian akan menerima preferensi atas semua klaim lain terhadap dan kewajiban (pajak warisan negara, dan pengeluaran lainnya) dari sebuah estate (Rev. Rul 79 -310, 1979-2 CB 404). Akibatnya, bahkan jika IRS gagal mengajukan klaim terhadap sebuah estate, Fidusia harus secara aktif menegaskan prioritas Pemerintah AS di bawah IRC §3713.

Statuta Negara:

Undang-undang pengesahan negara bagian dapat digunakan untuk melindungi seorang Fidusia dengan membatasi keadaan di mana mereka akan diminta untuk membayar atau memberikan suatu hasil atau pembagian distributif kepada seorang penerima. Di Florida, batasan-batasan termasuk: (I) tidak lebih awal dari lima (5) bulan setelah pemberian surat-surat administrasi; dan (ii) terpaksa, sebelum distribusi akhir, untuk membayar suatu hasil dalam bentuk uang, memberikan properti pribadi tertentu, kecuali jika properti pribadi tersebut dibebaskan dari harta pribadi. Bahkan kemudian, kecuali ahli waris menetapkan bahwa aset tidak akan diperlukan untuk pembayaran pajak warisan dan warisan, klaim (utang, saham elektif, biaya administrasi, dll), menyediakan dana untuk kontribusi, atau untuk menegakkan pemerataan dalam kasus kemajuan. Jika administrasi perkebunan tidak selesai sebelum masuknya perintah distribusi parsial (merancang, tunjangan keluarga, atau saham elektif) pengadilan mungkin memerlukan penerima untuk memposting obligasi dengan sureties dan mengharuskan mereka untuk memberikan kontribusi, ditambah bunga, jika kemudian ditentukan bahwa ada aset yang tidak mencukupi.

Properti Homestead:

Undang-undang pajak federal, terima sebagaimana yang disediakan oleh IRC §6334, Pembebasan Properti dari Retribusi, akan mendahului undang-undang hak milik negara yang dibebaskan dan undang-undang perlindungan wisma konstitusional. Preemption akan memungkinkan IRS untuk memberlakukan pajak federal lien atau retribusi atas aset pribadi dari sebuah estate atau kepercayaan untuk pengumpulan (Dalam Re Garcia, 1D02-0279 (Fla. App. 5 Dist. 2002) atau properti homestead (Busby v. IRS , 79 AFTR 2d 97-1493 (SD Fla. 1997)).

Bagian IRC 6331 memungkinkan Amerika Serikat untuk mengumpulkan pajak dari seorang wajib pajak yang tunggakan dengan retribusi atas semua properti dan hak atas properti kecuali dikecualikan berdasarkan bagian IRC §6334. IRC §6334 secara khusus menyatakan bahwa "kediaman utama tidak akan dibebaskan dari retribusi jika hakim atau hakim dari pengadilan distrik di Amerika Serikat menyetujui secara tertulis) pungutan tempat tinggal tersebut."

Di bawah hukum Florida, seorang Fidusia juga berkewajiban untuk memberi tahu penilai properti county tentang kematian orang yang meninggal dan ketidakmampuan properti mereka untuk pembebasan pajak wisma. F.S. §193.155 (9) menyatakan bahwa kegagalan Fidusia dapat mengakibatkan penilaian hukuman dan bunga. Selain itu, jika properti itu tidak berhak atas pembebasan pajak properti wisma, undang-undang mengatur pengenaan: (I) hak gadai terhadap properti sebenarnya; dan (ii) pengenaan pajak, bunga, dan denda setara dengan lima puluh (50%) persen dari pajak yang belum dibayar akibat klasifikasi yang salah.

Jasa Persiapan Akuntansi dan Pajak untuk Bisnis Kepemilikan Minoritas Bersertifikat

Meminimalkan kesenjangan antara dana dan peluang yang diberikan kepada bisnis milik minoritas dibandingkan dengan yang lain cukup penting. Selain itu, banyak program telah diluncurkan untuk membiarkan perusahaan milik minoritas tumbuh. Sertifikat kepemilikan minoritas yang dimiliki bisnis mendapatkan akses atas program-program khusus pemerintah. Program-program ini termasuk kontrak pemerintah yang akan memberikan dorongan untuk bisnis yang dicabut.

Apa persyaratan untuk mendapatkan kualifikasi sebagai Bisnis Dimiliki Hak Milik Bersertifikat?

Perusahaan-perusahaan berukuran kecil yang berusaha untuk memperoleh Sertifikat Bisnis minoritas diperlukan untuk berhubungan dengan Dewan Pengembangan Pemasok Minoritas Nasional (NMSDC). NMSDC adalah organisasi yang berfokus pada peningkatan prospek bisnis untuk bisnis minoritas bersertifikat dan menghubungkan mereka ke anggota industri perusahaan. Untuk Sertifikasi, aplikasi dapat diajukan secara online dan persyaratannya adalah:

  • Bisnis harus memiliki setidaknya 51 persen kepemilikan minoritas, itu harus melibatkan orang yang 25 persen – Afrika-Amerika, Indian Amerika, Amerika Asia, Penduduk Asli Alaska, Hispanik, atau Penduduk Asli Amerika.

  • Ini dikonfirmasi melalui tes – tes penyaringan dan wawancara bersama dengan kunjungan fisik.

  • Pemilik atau anggota pemilik minoritas harus menjalankan manajemen dan operasi harian perusahaan.

  • Ini harus menjadi organisasi pembuat laba yang terletak di AS atau wilayah tepercaya.

Apa manfaat menjadi Bisnis Kepemilikan Minoritas Bersertifikat?

Akses ke Kontrak Perusahaan dan Pemerintah:

Sesuai undang-undang, banyak organisasi pemerintah diberi mandat untuk melakukan bisnis dengan Bisnis Kepemilikan Minoritas. Jadi, membeli persentase minimum tertentu dari barang-barang dari mereka adalah wajib. Bertentangan dengan ini, sejumlah besar organisasi sendiri bersemangat untuk memulai bisnis dengan mereka bahkan jika perusahaan-perusahaan ini tidak diamanatkan untuk melakukannya. Perusahaan-perusahaan ini diakui dengan baik tentang keuntungan membeli barang dan jasa dari Bisnis Kepemilikan Minoritas yang bersertifikat. Sertifikat ini memberikan cara untuk membedakan perusahaan tertentu dari pemasok lain dalam persaingan. Selain itu, perusahaan-perusahaan ini juga disediakan dengan informasi dari bisnis dan organisasi pemerintah yang ingin membeli kebutuhan pasokan dari bisnis bersertifikat. Daftar ini mengawali pendekatan terfokus mereka terhadap pelanggan yang tertarik.

Pendanaan Diberikan:

Sesuai penelitian jika akses ke utang dan modal ekuitas diukur antara Bisnis Kepemilikan Minoritas dan sebaliknya, Minoritas adalah yang dirampas. Banyak program diluncurkan untuk meminimalkan kesenjangan dalam pendanaan ini. Untuk mendapatkan keuntungan dari program-program ini membutuhkan satu untuk memegang sertifikasi. Jika tidak disyaratkan oleh program, sertifikat ini meninggikan dan melegitimasi status bisnis.

Dana eksklusif Pembiayaan Ekuitas yang disediakan dapat menyusun investasi ekuitas dari suatu bisnis. Perusahaan diberi mandat untuk mendapatkan sertifikasi untuk mendapatkan keuntungan yang sama. Banyak investor ekuitas saat ini menyimpan persentase modal untuk berinvestasi di Bisnis Bersertifikat mempertimbangkan manfaat untuk melakukannya.

Sejumlah besar Pembiayaan Utang juga dimungkinkan untuk perusahaan-perusahaan ini. Untuk mengakses pinjaman ini perusahaan harus memiliki sertifikasi seperti Pembiayaan Ekuitas. Pinjaman ini dengan demikian menawarkan persyaratan suku bunga yang lebih rendah dibandingkan dengan tingkat bunga umum yang dikenakan dan persyaratan jaminan yang lebih santai. Banyak organisasi juga memberikan hibah untuk memberikan dukungan terhadap bisnis-bisnis ini.

Peluang Pelatihan dan Jaringan Diperkuat:

Melalui Sertifikasi, Bisnis Minoritas diberdayakan melalui pelatihan dan program jaringan. Program-program ini akan terbukti bermanfaat bagi mereka sambil memperluas jangkauan mereka ke pelanggan baru dan sambil memberikan praktik terbaik yang diperlukan untuk suatu usaha yang sukses. Seiring dengan kursus online, banyak konferensi dan acara diselenggarakan yang memberikan peningkatan pada proses bisnis dan keuntungan yang diperoleh.

Apa yang Harus Anda Ketahui Saat Mempersiapkan Pengembalian Pajak 2017 Anda

Saat Musim Semi semakin dekat (semoga), begitu juga waktu untuk menyiapkan dan mengajukan pajak 2017 Anda. Sejak terakhir kali kami memposting, Anda seharusnya telah menerima semua dokumen yang diperlukan dari perusahaan dan investasi Anda. Sekarang saatnya untuk mengejar perubahan terbaru pada undang-undang perpajakan karena beberapa dari mereka dapat memengaruhi Anda.

Pengasuh

Apakah Anda seorang pengasuh anggota keluarga dengan gangguan fisik atau mental? Jika demikian Anda mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak Kanada Caregiver Amount. Pemerintah mengakui tanggung jawab finansial ekstra yang bisa diberikan pengasuh pada keuangan Anda. Tahun ini menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk kredit akan jauh lebih sederhana.

pendidikan

Sampai saat ini, hanya kursus tingkat pasca sekolah menengah yang memenuhi syarat untuk kredit pajak. Jika Anda mengambil kursus lain di fasilitas pendidikan, biaya ini tidak memenuhi syarat. Dengan perubahan baru-baru ini, kursus seperti ketrampilan bahasa kedua dan kursus peningkatan pekerjaan seperti keterampilan komputer dapat memungkinkan Anda memperoleh manfaat dengan lebih banyak cara daripada secara intelektual.

Sementara opsi ini ditambahkan, kredit untuk buku teks pasca sekolah menengah telah dieliminasi. Hal ini tidak mempengaruhi kredit pajak pendidikan atau kemampuan untuk membawa jumlah pendidikan dan buku teks yang tidak digunakan dari tahun sebelumnya.

Orangtua

Kredit Pajak Kebugaran dan Seni Anak-anak dihapuskan pada tahun 2017.

Angkutan

Tampaknya kredit pajak untuk memanfaatkan angkutan umum tidak cukup motivasi bagi wisatawan untuk mengubah kebiasaan transportasi mereka. Oleh karena itu, kredit transit publik dihapus pertengahan tahun 2017. Jika Anda menggunakan transportasi umum pada tahun 2017, ini adalah kesempatan terakhir Anda untuk mengklaim manfaat ini karena jumlah yang dibeli untuk perjalanan antara 1 Januari dan 30 Juni 2017 masih memenuhi syarat.

Perawatan Infertilitas

Bantuan keuangan telah menjadi kenyataan bagi mereka yang membutuhkan bantuan medis untuk hamil. Sejak tahun 2017, perawatan infertilitas kini dimasukkan sebagai biaya medis yang memenuhi syarat. Sebagai manfaat tambahan, ini telah dibuat surut. Berarti jika Anda telah menerima perawatan kesuburan dalam sepuluh tahun terakhir, Anda dapat meminta penyesuaian dari hasil yang lalu.

Ini hanyalah beberapa hal penting untuk pengajuan pajak 2017, bukan pajak yang selalu menjadi sorotan. Meskipun sangat bagus untuk mengetahui cara mendapatkan manfaat selama musim pajak saat ini, mungkin sudah waktunya untuk mulai merencanakan untuk mendapatkan keuntungan tahun depan. Perencana keuangan dapat melihat keuangan Anda saat ini dan masa depan dan membuat rencana yang paling menguntungkan untuk Anda.

Penghindaran Pajak dan Evasion Pajak Dijelaskan dan Dicontohkan

pengantar

Ada perbedaan yang jelas antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak. Satu diterima secara hukum dan yang lainnya adalah pelanggaran. Sayangnya bagaimanapun banyak konsultan bahkan di negara ini tidak mengerti perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak. Sebagian besar aspek perencanaan yang telah disarankan oleh konsultan ini sering masuk dalam kategori penghindaran pajak (yang ilegal) dan cenderung membuat klien berada dalam situasi berisiko dan juga mengurangi nilai perencanaan pajak.

Ini mungkin salah satu alasan utama di mana klien kehilangan kepercayaan pada konsultan perencanaan perpajakan karena kebanyakan dari mereka sering mengusulkan sistem yang meragukan yang jelas berada di bawah kategori penghindaran pajak.

Dalam bab ini saya memberikan beberapa contoh dan studi kasus (termasuk kasus hukum) tentang bagaimana penggelapan pajak (sering disarankan oleh konsultan yang mengaku sebagai spesialis dalam perencanaan pajak) dilakukan tidak hanya di negara ini tetapi di banyak bagian dunia. Memang benar bahwa banyak orang tidak suka membayar uang hasil jerih payah mereka kepada pemerintah. Namun melakukan hal ini dengan cara ilegal seperti dengan penghindaran pajak bukanlah jawabannya. Perencanaan pajak yang baik melibatkan penghindaran pajak atau pengurangan insidensi pajak. Jika ini dilakukan dengan benar dapat menghemat banyak uang dengan cara yang dapat diterima secara hukum. Bab ini juga menyoroti beberapa contoh praktis dan studi kasus (termasuk hukum) tentang penghindaran pajak.

Mengapa Pemerintah Membutuhkan Pajak Anda (Argumen Ekonomi Dasar)

Pajak penghasilan sumber dana pemerintah terbesar saat ini di kebanyakan negara adalah penemuan yang relatif baru, mungkin karena gagasan pendapatan tahunan itu sendiri merupakan konsep modern. Pemerintah lebih suka pajak hal-hal yang mudah diukur dan yang mudah untuk menghitung kewajiban. Inilah sebabnya mengapa pajak awal terkonsentrasi pada barang-barang nyata seperti tanah dan properti, barang fisik, komoditas dan kapal, serta hal-hal seperti jumlah jendela atau perapian di gedung. Pada abad ke-20, khususnya paruh kedua, pemerintah di seluruh dunia mengambil bagian yang semakin besar dari pendapatan nasional negara mereka dalam bentuk pajak, terutama untuk membayar upaya-upaya pertahanan yang semakin lebih mahal dan untuk negara kesejahteraan modern. Pajak tidak langsung pada konsumsi, seperti pajak pertambahan nilai, menjadi semakin penting karena pajak langsung atas penghasilan dan kekayaan menjadi semakin tidak populer. Tetapi perbedaan besar di antara negara tetap ada. Salah satunya adalah tingkat pajak keseluruhan. Sebagai contoh, dalam jumlah pendapatan pajak Amerika Serikat sekitar sepertiga dari PDB (produk domestik bruto), sedangkan di Swedia lebih dekat setengahnya.

Yang lain adalah metode yang lebih disukai untuk mengumpulkannya (langsung versus tidak langsung), tarif di mana ia dipungut dan definisi dari dasar pajak untuk mana tarif ini diterapkan. Negara memiliki sikap yang berbeda terhadap perpajakan progresif dan regresif. Ada juga perbedaan besar dalam cara tanggung jawab perpajakan dibagi di antara berbagai tingkat pemerintahan. Boleh dibilang sesuai dengan disiplin ilmu ekonomi setiap pajak adalah pajak yang buruk. Tetapi barang publik dan kegiatan pemerintah lainnya harus dibayar entah bagaimana, dan para ekonom sering memiliki pandangan kuat tentang metode perpajakan yang kurang lebih efisien. Sebagian besar ekonom sepakat bahwa pajak terbaik adalah pajak yang memiliki dampak sekecil mungkin terhadap keputusan orang tentang apakah akan melakukan kegiatan ekonomi produktif. Tingginya tingkat pajak atas tenaga kerja dapat menghambat orang untuk bekerja, sehingga menghasilkan pendapatan pajak yang lebih rendah daripada jika tarif pajak lebih rendah, sebuah ide yang diambil dalam kurva Laffer dalam teori ekonomi.

Tentu saja, tingkat pajak marjinal mungkin memiliki efek lebih besar pada insentif daripada beban pajak keseluruhan. Pajak tanah dianggap sebagai yang paling efisien oleh sebagian ekonom dan pajak atas pengeluaran orang lain, karena semua pengambilan setelah penciptaan kekayaan dilakukan. Beberapa ekonom mendukung sistem pajak netral yang tidak mempengaruhi jenis kegiatan ekonomi yang terjadi. Yang lain lebih suka menggunakan pajak, dan keringanan pajak, untuk membimbing kegiatan ekonomi dengan cara yang mereka sukai, seperti meminimalkan polusi dan meningkatkan daya tarik mempekerjakan orang daripada modal. Beberapa ekonom berpendapat bahwa sistem pajak harus dicirikan oleh ekuitas horisontal dan ekuitas vertikal, karena ini adil, dan karena ketika sistem pajak adalah orang-orang yang adil mungkin merasa lebih sulit untuk membenarkan penggelapan pajak atau penghindaran.

Namun, siapa yang akhirnya membayar (kejadian pajak) mungkin berbeda dari siapa yang pada awalnya ditagih, jika orang itu dapat meneruskannya, katakan dengan menambahkan pajak ke harga yang dia tetapkan untuk outputnya. Pajak pada perusahaan, misalnya, selalu dibayar pada akhirnya oleh manusia, baik itu pekerja, pelanggan, atau pemegang saham. Anda harus mencatat bahwa perpajakan dan perannya dalam ekonomi merupakan subjek yang sangat luas dan buku ini tidak membahas masalah perpajakan dan ekonomi, melainkan perencanaan pajak untuk meningkatkan posisi ekonomi Anda. Namun jika Anda tertarik untuk memahami peran perpajakan dalam ekonomi Anda harus berkonsultasi dengan buku yang bagus tentang ekonomi yang sering berbicara tentang dampak dari berbagai jenis perpajakan pada kegiatan ekonomi suatu bangsa masyarakat.

Penghindaran Pajak dan Evasion

Penghindaran pajak dapat dijumlahkan dengan melakukan segala kemungkinan dalam hukum untuk mengurangi tagihan pajak Anda. Tangan yang Dipelajari, seorang hakim Amerika, pernah mengatakan bahwa tidak ada yang jahat dalam mengatur urusan seseorang untuk menjaga pajak serendah mungkin karena tidak ada yang berutang kewajiban publik untuk membayar lebih dari tuntutan hukum. Di sisi lain, penghindaran pajak dapat didefinisikan sebagai membayar pajak lebih sedikit daripada yang diwajibkan secara hukum. Mungkin ada garis tipis di antara keduanya, tetapi seperti Denis Healey, mantan kanselir Inggris, pernah mengatakan, "Perbedaan antara penghindaran pajak dan penghindaran pajak adalah ketebalan dinding penjara." Pengadilan mengakui fakta bahwa tidak ada wajib pajak yang wajib mengatur urusannya sehingga dapat memaksimalkan pajak yang diterima pemerintah. Individu dan bisnis berhak mengambil semua langkah hukum untuk meminimalkan pajak mereka.

Seorang pembayar pajak dapat secara sah mengatur urusannya untuk meminimalkan pajak dengan langkah-langkah seperti menunda pendapatan dari satu tahun ke tahun berikutnya. Adalah sah untuk mengambil semua potongan pajak yang tersedia. Juga halal untuk menghindari pajak dengan memberikan sumbangan amal. Penghindaran pajak, di sisi lain, adalah kejahatan. Penggelapan pajak biasanya melibatkan kegagalan melaporkan pendapatan, atau mengklaim pemotongan yang tidak sah. Contoh penghindaran pajak termasuk tindakan seperti ketika kontraktor "lupa" untuk melaporkan LKR 1, 000.000 uang tunai yang diterimanya untuk membangun kolam renang, atau ketika seorang pemilik bisnis mencoba untuk memotong LKR 1, 000.000 dari pengeluaran pribadi dari pajak bisnisnya, atau ketika seseorang secara salah mengklaim bahwa dia memberikan sumbangan amal, atau secara signifikan melebih-lebihkan nilai properti yang disumbangkan untuk amal.

Demikian pula, jika sebuah estate bernilai 5.000.000 LKR dan pelaksana mengajukan pengembalian pajak palsu, secara tidak benar menghilangkan properti dan mengklaim bahwa harta itu hanya bernilai LKR 100.000, dengan demikian jauh lebih sedikit dalam pajak. Penghindaran pajak berdampak pada sistem pajak kita. Ini menyebabkan hilangnya pendapatan yang signifikan bagi masyarakat yang dapat digunakan untuk pendanaan perbaikan di bidang kesehatan, pendidikan, dan program pemerintah lainnya. Penghindaran pajak juga memungkinkan beberapa bisnis untuk mendapatkan keuntungan yang tidak adil di pasar yang kompetitif dan beberapa individu tidak memenuhi kewajiban pajak mereka. Akibatnya, beban pajak yang tidak dibayar oleh mereka yang memilih untuk menghindari pajak jatuh pada pembayar pajak lainnya yang taat hukum.

Contoh penghindaran pajak adalah: ï ~ ~ Gagal untuk menyatakan pendapatan yang dapat diukur ï? ~ Mengklaim deduksi untuk biaya yang tidak terjadi atau tidak dapat dikurangkan secara hukum ï? ~ Mengklaim kredit input untuk barang yang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) belum dibayarkan pada ï ~ ~ Gagal untuk membayar PAYE (bayar ketika Anda mendapatkan formulir dengan memegang pajak) angsuran yang telah dipotong dari pembayaran, misalnya pajak yang diambil dari upah pekerja ï? ~ Gagal mengajukan pengembalian pajak dalam upaya untuk menghindari pembayaran. Berikut ini adalah beberapa tanda bahwa seseorang atau bisnis mungkin menghindari pajak: ï? ~ Tidak terdaftar untuk PPN meskipun jelas melebihi ambang batas ï? ~ Tidak mengenakan PPN pada tingkat yang benar ï? ~ Tidak ingin mengeluarkan tanda terima ï? ~ Memberikan faktur palsu ï? ~ Menggunakan nama bisnis palsu, alamat, atau nomor identifikasi pembayar pajak (TIN) dan nomor registrasi VAT ï? ~ Menjaga dua set akun, dan ï ~ Not Tidak menyediakan staf dengan ringkasan pembayaran

Aspek Hukum Penghindaran Pajak dan Pelanggaran Pajak Dua poin umum dapat dibuat tentang penghindaran pajak dan penghindaran. Pertama, penghindaran pajak atau penghindaran terjadi di seluruh spektrum pajak dan tidak aneh untuk jenis pajak seperti pajak impor, bea meterai, PPN, PAYE dan pajak penghasilan. Kedua, legislasi yang membahas penghindaran atau penghindaran tentu tidak tepat. Tidak ada seperangkat aturan yang menentukan untuk menentukan kapan pengaturan tertentu berjumlah penghindaran pajak atau penghindaran. Kurangnya ketepatan ini menciptakan ketidakpastian dan menambah biaya kepatuhan baik ke Departemen Pendapatan Darat dan pembayar pajak.

Definisi Penghindaran Mitigasi Pajak dan Evasion Tidak mungkin untuk menyatakan tes yang tepat, apakah wajib pajak dihindari, dihindari atau hanya dikurangi kewajiban perpajakannya. Seperti yang dikatakan Baragwanath J dalam Miller v CIR; McDougall v CIR: Apa yang dimaksud dengan 'mitigasi' yang sah (yang berarti penghindaran) dan apa yang merupakan 'penghindaran' tidak sah (penghindaran makna) pada akhirnya akan diputuskan oleh Komisaris, Otoritas Peninjauan Pajak dan akhirnya pengadilan, sebagai masalah penilaian . Harap dicatat dalam pernyataan di atas kata-kata persis seperti yang dinyatakan dalam penilaian. Namun ada campuran kata-kata yang telah diklarifikasi oleh kata-kata dalam tanda kurung oleh saya. Mitigasi Pajak (Penghindaran oleh Perencanaan) Wajib pajak berhak untuk memitigasi kewajiban mereka terhadap pajak dan tidak akan rentan terhadap aturan anti-penghindaran umum dalam undang-undang. Penjelasan tentang mitigasi pajak diberikan oleh Lord Templeman di CIR v Challenge Corporate Ltd: Pajak penghasilan dikurangi oleh pembayar pajak yang mengurangi pendapatannya atau menimbulkan pengeluaran dalam situasi yang mengurangi pendapatannya yang dapat dinilai atau memberi hak kepadanya untuk mengurangi kewajiban pajaknya.

Oleh karena itu, mitigasi pajak adalah perilaku yang, tanpa penghindaran pajak (oleh perencanaan), berfungsi untuk menarik lebih sedikit tanggung jawab daripada yang mungkin terjadi. Penghindaran Pajak Penghindaran pajak, seperti yang ditunjukkan oleh Lord Templeman, bukan sekadar mitigasi. Istilah ini dideskripsikan secara langsung atau tidak langsung oleh ï ~ Al Mengubah insidensi pajak penghasilan ï? ~ Menghilangkan setiap orang dari kewajiban untuk membayar pajak penghasilan ï ~ ~ Menghindari, mengurangi atau menunda kewajiban terhadap pajak penghasilan Pada interpretasi literal yang berlebihan, ini Pendekatan bisa dibilang berlaku untuk mitigasi semata, misalnya, terhadap keputusan individu untuk tidak bekerja lembur, karena penghasilan tambahan akan menarik tingkat pajak yang lebih tinggi. Namun, cara yang lebih baik untuk mendekati penghindaran pajak adalah menganggapnya sebagai pengaturan yang, tidak seperti mitigasi, menghasilkan hasil yang tidak diinginkan oleh Parlemen.

Dalam Challenge Corporation Ltd v CIR, Cooke J menggambarkan efek dari aturan anti-penghindaran umum dalam istilah-istilah berikut: [It] batal terhadap Komisaris untuk tujuan pajak penghasilan pengaturan apapun sejauh itu memiliki tujuan atau efek penghindaran pajak, kecuali tujuan atau efek itu hanya kebetulan. Jika suatu pengaturan dibatalkan, Komisaris diberi wewenang untuk menyesuaikan pendapatan yang dapat dinilai dari siapa pun yang terpengaruh olehnya, sehingga dapat menghalangi setiap keuntungan pajak yang diperoleh oleh orang tersebut. Woodhouse J mengomentari luasnya aturan anti-penghindaran umum dalam kasus Challenge Corporation, mencatat bahwa Parlemen telah mengambil: Keputusan yang disengaja bahwa karena masalah definisi dalam bidang yang sulit dipahami ini tidak dapat dipenuhi dengan secara jelas mengeja serangkaian spesifikasi rinci dalam undang-undang itu sendiri, celah-celah itu harus diperhatikan oleh para hakim.

Evasion Pajak Mitigasi dan penghindaran adalah konsep yang berkaitan dengan apakah kewajiban pajak telah muncul atau tidak. Dengan penghindaran, titik awalnya adalah kewajiban yang muncul. Pertanyaannya adalah apakah pertanggungjawaban itu tidak sah, bahkan secara kriminal ditinggalkan tidak puas. Dalam CIR v Challenge Corporation Ltd, Lord Templeman mengatakan: Evasion terjadi ketika Komisaris tidak diberitahu tentang semua fakta yang relevan dengan penilaian pajak. Penghindaran yang tidak bersalah dapat menyebabkan penilaian ulang. Penghindaran yang curang dapat mengarah pada penuntutan pidana serta penilaian ulang.

Unsur-unsur yang dapat menarik label kriminal untuk penghindaran yang diuraikan oleh Dickson J di Denver Chemical Manufacturing v Komisaris Perpajakan (New South Wales): Niat untuk menahan informasi jangan sampai Komisaris harus mempertimbangkan pembayar pajak yang bertanggung jawab untuk tingkat yang lebih besar daripada wajib pajak siap untuk mengakui, adalah perilaku yang jika hasilnya adalah untuk menghindari pajak akan membenarkan menemukan penghindaran. Tidak semua penghindaran itu curang. Ini menjadi curang jika melibatkan usaha yang disengaja untuk menipu pendapatan. Di sisi lain, penghindaran mungkin ada, tetapi mungkin tidak curang, jika itu adalah hasil dari kesalahan asli. Untuk membuktikan pelanggaran pengelakan, Komisioner harus menunjukkan niat untuk menghindar dari pembayar pajak. Seperti pelanggaran lainnya, maksud ini dapat disimpulkan dari keadaan kasus tertentu. Penghindaran pajak dan mitigasi pajak bersifat eksklusif. Penghindaran pajak dan penghindaran pajak tidak: Mereka mungkin muncul dari situasi yang sama. Misalnya, seorang wajib pajak mengajukan pengembalian pajak berdasarkan keefektifan suatu transaksi yang diketahui batal terhadap Komisaris sebagai pengaturan penghindaran pajak.

Seorang pejabat pajak senior Inggris baru-baru ini mengacu pada masalah ini: Jika skema 'penghindaran' bergantung pada salah saji, penipuan dan penyembunyian fakta-fakta lengkap, maka penghindaran adalah kesalahan istilah; skema itu akan lebih akurat digambarkan sebagai penipuan, dan akan jatuh untuk ditangani seperti itu. Dimana penipuan terlibat, tidak dapat dikarakterisasi ulang sebagai penghindaran dengan menyelubungi perilaku dengan struktur buatan, transaksi yang dibikin dan argumen esoteris seperti bagaimana hukum pajak harus diterapkan pada struktur dan transaksi. Penghindaran Pajak dalam Kerangka Kebijakan Sekarang kita beralih dari kerangka hukum yang ada dalam konteks pajak penghasilan ke kerangka kebijakan yang mungkin untuk mempertimbangkan isu-isu yang berkaitan dengan penghindaran pajak secara umum. Pertanyaan-pertanyaan yang dianggap relevan dengan analisis kebijakan penghindaran pajak adalah: Apa penghindaran pajak? Dalam kondisi apa penghindaran pajak dimungkinkan? Kapan penghindaran pajak merupakan 'masalah kebijakan? Apa tanggapan kebijakan yang masuk akal terhadap penghindaran pajak?

Berapa nilai dari, dan apa batasan dari aturan-aturan umum anti-penghindaran? Dua pertanyaan pertama dibahas di bawah ini Apa itu Penghindaran Pajak? Literatur keuangan dapat menawarkan beberapa panduan untuk apa yang dimaksud dengan penghindaran pajak dalam definisi 'arbitrase'. Arbitrase adalah cara mendapatkan keuntungan dari ketidaksesuaian harga. Contohnya adalah menemukan dan mengeksploitasi perbedaan harga antara Selandia Baru dan Australia dalam saham di perusahaan terdaftar yang sama. Nilai nyata dapat ditemukan dalam aktivitas arbitrasi seperti itu, karena menyebarkan informasi tentang harga. Permintaan untuk barang-barang berharga murah meningkat dan permintaan untuk barang-barang berharga tinggi menurun, memastikan bahwa barang dan sumber daya dimanfaatkan sebaik-baiknya. Oleh karena itu, arbitrase pajak adalah bentuk perencanaan pajak. Ini adalah kegiatan yang diarahkan pada pengurangan pajak. Ini adalah konsep arbitrase pajak yang tampaknya merupakan pengertian yang diterima secara umum tentang apa penghindaran pajak. Kegiatan seperti memberikan uang untuk amal atau berinvestasi di sektor-sektor yang disukai oleh pajak, tidak akan jatuh ke dalam definisi arbitrasi pajak ini, dan dengan demikian tidak akan menjadi penghindaran pajak bahkan jika tindakan tersebut dimotivasi oleh pertimbangan pajak. Telah dicatat bahwa arbitrase keuangan dapat memiliki fungsi ekonomi yang bermanfaat. Hal yang sama mungkin berlaku untuk arbitrase pajak, menganggap bahwa perbedaan dalam perpajakan adalah kebijakan pemerintah yang disengaja yang memajukan efisiensi ekonomi.

Ada kemungkinan bahwa arbitrase pajak mengarahkan sumber daya ke dalam kegiatan dengan tarif pajak rendah, sebagaimana dimaksud oleh kebijakan pemerintah. Kemungkinan besar juga untuk memastikan bahwa para investor di bidang-bidang yang disukai pajak adalah mereka yang dapat memperoleh manfaat paling banyak dari konsesi pajak, yaitu mereka yang menghadapi tingkat pajak marjinal tertinggi. Jika tujuan kebijakan pemerintah lebih baik dicapai, arbitrase pajak sesuai dengan maksud kebijakan pemerintah. Penghindaran pajak, kemudian, dapat dilihat sebagai bentuk arbitrase pajak yang bertentangan dengan niat legislatif atau kebijakan. Apa yang Menghindari Pajak? Bahan dasar dari arbitrase pajak adalah gagasan arbitrase, dan kemungkinan mendapatkan keuntungan dari perbedaan yang diimplikasikan oleh gagasan arbitrase. Definisi ini mengarah pada pandangan bahwa ada tiga syarat yang harus ada untuk menghindari penghindaran pajak. Perbedaan dalam tarif pajak marjinal efektif pada pendapatan ekonomi diperlukan. Untuk arbitrase ada, harus ada perbedaan harga dan, dalam arbitrase pajak, ini adalah perbedaan pajak. Perbedaan pajak semacam itu dapat timbul karena struktur tingkat variabel, seperti skala tingkat progresif, atau perbedaan tingkat berlaku untuk pembayar pajak yang berbeda, seperti badan bebas pajak atau perusahaan rugi pajak.

Alternatifnya dapat timbul karena basis pajak kurang dari komprehensif, misalnya, karena tidak semua pendapatan ekonomi dikenakan pajak penghasilan.

o Kemampuan untuk mengeksploitasi perbedaan pajak dengan mengubah aktivitas pajak tinggi menjadi aktivitas pajak rendah diperlukan. Jika ada perbedaan dalam tarif pajak, tetapi tidak ada kemampuan untuk beralih dari pajak tinggi ke pajak rendah, arbitrase tidak dimungkinkan.

o Bahkan jika kedua kondisi ini dipenuhi, ini tidak membuat arbitrase dan penghindaran pajak menjadi mungkin. Sistem pajak dapat mencampur pembayar pajak tinggi dan rendah. Wajib pajak tingkat tinggi mungkin dapat mengalihkan pendapatan ke pembayar pajak tingkat rendah atau mengubah penghasilan pajak tinggi menjadi bentuk pajak rendah. Tapi ini tidak ada gunanya kecuali wajib pajak tingkat tinggi dapat dikompensasikan dalam bentuk pajak rendah untuk mengalihkan atau mengubah penghasilannya menjadi kategori pajak rendah. Penghasilan harus kembali dalam bentuk pajak rendah. Manfaatnya juga harus melebihi biaya transaksi. Ini adalah kondisi yang diperlukan ketiga untuk arbitrase pajak.

o Karena semua sistem pajak memiliki basis pajak (Hal atau jumlah yang dikenakan tarif pajak.

Untuk mengumpulkan pajak penghasilan, misalnya, Anda memerlukan definisi pendapatan yang berarti. Definisi dasar pajak dapat sangat bervariasi, dari waktu ke waktu dan di antara negara-negara, terutama ketika potongan pajak diperhitungkan. Akibatnya, negara dengan tingkat pajak yang relatif tinggi mungkin tidak memiliki beban pajak yang tinggi (Total pajak yang dibayarkan dalam suatu periode sebagai proporsi dari total pendapatan dalam periode tersebut. Ini dapat merujuk pada pendapatan pribadi, perusahaan atau nasional.) Jika memiliki basis pajak yang lebih sempit daripada negara lain. Dalam beberapa tahun terakhir, ketidakpopuleran politik tingkat pajak yang tinggi telah menyebabkan banyak pemerintah menurunkan suku bunga dan pada saat yang sama memperluas basis pajak, sering meninggalkan beban pajak tidak berubah. ) yang kurang komprehensif karena ketidakmungkinan mendefinisikan dan mengukur semua pendapatan ekonomi, arbitrase pajak, dan penghindaran melekat dalam sistem pajak. Contoh-contoh Arbitrase / Penghindaran Pajak Bentuk arbitrase yang paling sederhana melibatkan unit keluarga atau pembayar pajak tunggal. Jika unit keluarga atau pembayar pajak menghadapi perbedaan dalam tarif pajak (kondisi 1 di atas), dan ketentuan 2 di atas berlaku, maka kondisi ketiga secara otomatis berlaku.

Kesimpulan ini mengikuti karena orang selalu dapat mengkompensasi diri mereka sendiri untuk mengubah atau mengalihkan penghasilan ke tingkat pajak yang rendah. Contoh dari pajak arbitrase sederhana yang melibatkan unit keluarga adalah pendapatan yang dibagi melalui, misalnya, penggunaan kepercayaan keluarga. Contoh dari arbitrasi pajak sederhana yang melibatkan seorang pembayar pajak tunggal adalah straddle dimana dealer dalam aset keuangan membawa kerugian ke atas, katakanlah saham, dan menghalangi keuntungan sambil mempertahankan kepentingan ekonomi dalam saham melalui penggunaan opsi. Transfer pricing dan praktik kapitalisasi tipis di mana non-penduduk meminimalkan kewajiban pajak mereka adalah contoh yang lebih canggih dari prinsip yang sama. Arbitrase multi-pihak lebih kompleks; kerumitan dibuat perlu oleh kebutuhan untuk memenuhi kondisi 3 di atas, yaitu, untuk memastikan keuntungan bersih dikenakan kepada wajib pajak tingkat tinggi. Dalam kasus-kasus yang lebih sederhana dari arbitrasi pajak penghasilan banyak pihak, proses ini biasanya melibatkan entitas bebas pajak (atau pajak-rugi atau pajak-haven) dan entitas pembayar pajak. Penghasilan dialihkan ke entitas bebas pajak dan biaya dialihkan ke entitas pembayar pajak. Akhirnya, entitas pembayar pajak dikompensasikan untuk mengalihkan pendapatan dan mengasumsikan pengeluaran dengan menerima pendapatan tidak kena pajak atau tunjangan tidak kena pajak, seperti keuntungan modal.

Selama bertahun-tahun banyak yang telah terlibat dalam berbagai contoh arbitrase pajak seperti menggunakan elemen dalam undang-undang pada saat itu. Contohnya adalah leasing keuangan, pinjaman non-recourse, tax haven (negara atau zona khusus yang memiliki pajak rendah atau tidak sama sekali, atau bank yang sangat rahasia dan seringkali iklim yang hangat dan pantai berpasir, yang membuatnya menarik bagi orang asing yang tertekan pada penghindaran pajak dan penghindaran) 'investasi' dan saham preferensi yang dapat ditukarkan. Kebijakan pajak rendah yang dilakukan oleh beberapa negara dengan harapan menarik bisnis internasional dan modal disebut persaingan pajak yang dapat memberikan landasan yang kaya untuk arbitrase. Para ekonom biasanya menyukai persaingan dalam bentuk apa pun. Tetapi ada yang mengatakan bahwa persaingan pajak sering merupakan kebijakan pengemis-tetanggamu, yang dapat mengurangi basis pajak negara lain, atau memaksanya mengubah perpajakannya, atau menghentikannya dengan cara yang diinginkan.

Para ekonom yang mendukung persaingan pajak sering mengutip artikel 1956 oleh Charles Tiebout (1924-68) berjudul "A Pure Theory of Local Expenditures". Di dalamnya ia berpendapat bahwa, dihadapkan pada pilihan kombinasi perpajakan dan layanan pemerintah yang berbeda, pembayar pajak akan memilih untuk mencari di mana mereka paling dekat dengan campuran yang mereka inginkan. Variasi tarif pajak di antara negara-negara berbeda adalah baik, karena mereka memberi para pembayar pajak lebih banyak pilihan dan dengan demikian lebih banyak peluang untuk merasa puas. Ini juga memberi tekanan pada pemerintah agar efisien. Jadi langkah-langkah untuk menyelaraskan pajak adalah ide yang buruk. Setidaknya ada satu peringatan besar untuk teori ini. Tiebout berasumsi, yang terpenting, bahwa pembayar pajak sangat mobile dan dapat pindah ke mana pun perpaduan pajak dan manfaat yang mereka sukai ditawarkan.

Persaingan pajak mungkin membuat lebih sulit untuk mendistribusikan kembali dari kaya ke miskin melalui sistem pajak dengan membiarkan orang kaya untuk pindah ke tempat pajak tidak redistributif. Taktik yang Digunakan oleh Penghukum Pajak Penghindaran Pajak di tingkat yang paling sederhana hanya melibatkan keluar dari sistem pajak sama sekali. Pendapatan tersebut mengirimkan tim kecil petugas sukarelawan untuk melakukan pengawasan untuk melacak para moonlighters. Kesuksesan awal ditindaklanjuti oleh penyebaran petugas kepatuhan di hampir setiap kantor pajak. Petugas Investigasi Pendapatan secara rutin memindai iklan di surat kabar lokal atau jendela toko dan bahkan sebelum munculnya komputer pribadi modern mereka sering memiliki akses ke direktori telepon balik untuk melacak pencatat bulan dari perincian nomor telepon telanjang. Mereka juga mempelajari bank dan lembaga-lembaga keuangan lainnya, database pinjaman dan pinjaman, catatan pabean, dan pemesanan hotel kelas bintang untuk acara-acara dan upacara-upacara pribadi untuk mengidentifikasi orang-orang kaya yang mungkin menghindari pajak.

Penipuan Non Ekstraktif Alternatifnya dapat timbul karena basis pajak kurang dari komprehensif, misalnya, karena tidak semua pendapatan ekonomi dikenakan pajak penghasilan. ï? ~ Kemampuan untuk mengeksploitasi perbedaan dalam pajak dengan mengubah aktivitas pajak tinggi menjadi aktivitas pajak rendah diperlukan. Jika ada perbedaan dalam tarif pajak, tetapi tidak ada kemampuan untuk beralih dari pajak tinggi ke pajak rendah, arbitrase tidak dimungkinkan. ï? ~ Bahkan jika kedua kondisi ini terpenuhi, ini tidak membuat arbitrase dan penghindaran pajak menjadi mungkin. Sistem pajak dapat mencampur pembayar pajak tinggi dan rendah. Wajib pajak tingkat tinggi mungkin dapat mengalihkan pendapatan ke pembayar pajak bertarif rendah atau mengubah penghasilan pajak tinggi menjadi bentuk pajak rendah. Tapi ini tidak ada gunanya kecuali wajib pajak tingkat tinggi dapat dikompensasikan dalam bentuk pajak rendah untuk mengalihkan atau mengubah penghasilannya menjadi kategori pajak rendah. Penghasilan harus kembali dalam bentuk pajak rendah. Manfaatnya juga harus melebihi biaya transaksi. Ini adalah kondisi yang diperlukan ketiga untuk arbitrase pajak. Karena semua sistem pajak memiliki basis yang kurang komprehensif karena ketidakmungkinan untuk mendefinisikan dan mengukur semua pendapatan ekonomi, arbitrase dan penghindaran pajak melekat dalam sistem pajak. Ini melibatkan switch keuntungan atau perbedaan waktu, misalnya:

o Poskan tanda terima kencan

o Pengeluaran Pengeluaran Ante

o Cadangan Tersembunyi

o Penghitungan transaksi yang salah seperti menunjukkan penghasilan sebagai hutang.

o Manipulasi saham Mungkin metode tempat paling umum yang terlihat dalam praktik adalah manipulasi saham untuk menghasilkan "laba" yang diinginkan.

Hal ini tidak diketahui oleh Akuntan penghindar untuk terlibat – membahayakan mata pencaharian dan, jika jumlah yang terlibat adalah signifikan, kebebasan pribadi! Kasus yang paling mencolok dari jenis ini adalah ketika Akuntan secara virtual memperlakukan ini sebagai perencanaan pajak akhir tahun. Berdasarkan pengungkapan formal yang dibuat oleh evader di bawah prosedur Hansard ke Pendapatan Darat (di mana ia melibatkan Akuntan dan sehubungan dengan akun dengan nama palsu juga Manajer Bank-nya), adegan berikut dapat diciptakan kembali: "Mempelajari Rancangan akun Akuntan melakukan perhitungan cepat untuk mengetahui kisaran angka apa yang bisa digunakan untuk menutup saham di tangan tanpa menimbulkan kecurigaan.Ia kemudian tampaknya mendiskusikan dengan klien dampak pada laba bersih mengurangi Closing Stock.

Pengaturan kemudian dibuat untuk audit berlangsung dan sementara itu beberapa saham dipindahkan dari lokasi! "Akuntan dan Manajer Bank yang membantu para evader sama-sama bersalah atas konspirasi untuk menipu – itu tidak berarti bahwa mereka tidak mendapatkan keuntungan finansial sendiri. Penipuan Ekstraktif Ini mungkin mengambil bentuk penerimaan tertindas atau pengeluaran yang dipompa: Penerimaan Tertekan Biasanya ini melibatkan arus utama yang membelot. dan seringkali rekening bank yang dirahasiakan.Namun evader yang lebih banyak akal dapat mengambil keuntungan dari pengaturan khusus atau penerimaan yang tidak terduga: Dimana pemilik atau direktur secara pribadi berurusan dengan beberapa pelanggan dimungkinkan untuk pemeriksaan dilakukan dengan cara yang memfasilitasi pengalihan. Sebagai alternatif, periksalah substitusi yang dapat digunakan, sehingga jika tidak, cek "off record sale" dipasang di bank dan jumlah yang setara dari "pada catatan uang tunai" diekstraksi.

Tidak diketahui bahwa pembayaran tunai terlambat dari penjualan kredit untuk memotong sistem pembukuan dengan utang yang kemudian dihapuskan sebagai buruk. Tanda terima tak terduga selalu menghadirkan peluang bagus untuk pembelokan. Sebagai contoh:

1. Scrap penjualan

2. Asuransi atau pemulihan hutang yang buruk

3. Pengembalian uang, potongan harga atau diskon

4. Barang yang dikembalikan dijual dengan uang tunai, pembuangan aset yang ditulis sepenuhnya dan rejeki-tak-terduga secara umum.

Orang yang menghindar mungkin mengambil keuntungan dari peluang bisnis baru, yang tetap tersembunyi, dan tidak tercatat. Contoh ini terlihat dalam praktek termasuk:

1. dokter gigi dengan tiga praktik yang hanya dua yang diungkapkan

2. Penjualan yang tidak terpakai dari suku cadang mobil yang sampai sekarang ketinggalan zaman ke pasar mobil klasik yang sedang berkembang. Meningkatnya Pembelian & Pengeluaran Di mana kemampuan untuk menolak kuitansi terlalu sulit orang yang menghindar mungkin menarik uang tunai dari rekening bank bisnis dan menyamarkan penarikan semacam itu sebagai suatu bentuk bisnis yang sah biaya. Dalam praktik ini sering melibatkan penggunaan karyawan "hantu" atau pengeluaran fiktif untuk menutupi ekstraksi semacam itu. Pengeluaran fiktif harus menggunakan penggunaan faktur palsu. Ini mungkin berupa faktur yang diubah, difotokopi atau bahkan dipindai versi "blanked" dari faktur asli, faktur palsu atau bahkan faktur kosong yang disediakan oleh rekanan.

Pendekatan lain yang terlihat dalam praktek melibatkan penggunaan perusahaan lepas pantai yang tampaknya tidak berhubungan untuk meningkatkan faktur untuk layanan fiktif. Untuk menyembunyikan kepemilikan sebenarnya dari perusahaan lepas pantai, para evader menggunakan kepercayaan "lubang hitam" untuk memegang saham. Pada dasarnya ini melibatkan wali amanat non-penduduk yang patuh dan pemukim "bodoh" – wali amanat yang menyediakan direktur "antek" sebagai bagian dari pengaturan.

Skema Evasion Pajak Kerja Skema penghindaran pajak pekerjaan dapat mengambil berbagai bentuk. Beberapa metode penghindaran yang lebih lazim termasuk piramida, penyewaan karyawan, pembayaran karyawan secara tunai, pengarsipan pajak gaji palsu atau gagal untuk mengajukan pengembalian pajak gaji. Piramida "Pyramiding" pajak pekerjaan adalah praktik curang di mana bisnis menahan pajak dari karyawannya tetapi sengaja tidak mengirimkannya ke departemen terkait. Bisnis yang terlibat dalam piramida sering mengajukan kebangkrutan untuk membebaskan kewajiban yang timbul dan kemudian memulai bisnis baru dengan nama yang berbeda dan memulai skema baru. Ketenagakerjaan Leasing Karyawan leasing adalah praktik bisnis hukum lain, yang kadang-kadang dapat disalahgunakan.

Penyewaan karyawan adalah praktek kontrak dengan bisnis luar untuk menangani semua masalah administrasi, kepegawaian, dan penggajian karyawan. Dalam beberapa kasus, perusahaan-perusahaan leasing karyawan gagal untuk membayar kepada pihak berwenang setiap bagian dari pajak pekerjaan yang dikumpulkan. Pajak ini sering dibelanjakan oleh pemilik untuk urusan bisnis atau pengeluaran pribadi. Seringkali perusahaan bubar, meninggalkan jutaan dalam pajak tenaga kerja belum dibayar. Membayar Karyawan secara Tunai Membayar karyawan secara keseluruhan atau sebagian dalam bentuk tunai adalah metode umum untuk menghindari pajak penghasilan dan pekerjaan yang mengakibatkan hilangnya pendapatan pajak kepada pemerintah dan hilangnya atau mengurangi manfaat sosial di masa depan. Mengarsipkan Pengembalian Pajak Penggajian Palsu atau Gagal Mengajukan Pengembalian Pajak Penggajian Mempersiapkan pengembalian pajak penggajian palsu yang mengecilkan jumlah upah yang dikenakan pajak, atau gagal mengajukan pengembalian pajak kerja adalah metode yang biasanya digunakan untuk menghindari pajak tenaga kerja. Pembayaran Manfaat Ini termasuk manfaat gratis seperti hiburan pribadi, tunjangan berlebihan untuk perjalanan ke luar negeri, penyediaan skema pendidikan (pendidikan asing) hanya untuk karyawan yang disukai, mobil dan sopir yang dibayar oleh perusahaan, dll adalah contoh sederhana.

Kesimpulan

Saya berharap bahwa saya telah memperjelas perbedaan antara melakukan hal-hal yang benar dan sah dan dengan cara curang. Apakah Anda seorang pembayar pajak atau konsultan, penting untuk memastikan bahwa Anda memahami nuansa perencanaan pajak yang baik. Meskipun dipahami bahwa perencanaan pajak menjadi lebih sulit dan hanya ada garis tipis antara apa yang benar dan salah itu jelas membutuhkan ahli untuk melakukan yang diperlukan. Namun hati-hati jangan sampai tertipu oleh mereka yang mengaku ahli dalam perencanaan pajak ketika mereka hanya ahli komputasi.

Reformasi Pajak

Menerapkan "pajak tetap" pada Tingkat Penghasilan

Satu isu reformasi pajak yang membutuhkan pengalamatan adalah jumlah pendapatan yang perlu dibangkitkan oleh sistem pajak federal. Ketika ada ketidakseimbangan antara pendapatan dan pengeluaran, hutang dan defisit federal akan meningkat dan mencapai batas yang tidak berkelanjutan. Para pembuat kebijakan perlu menilai kebijakan pajak dan mencari cara untuk mengurangi tekanan fiskal. Menerapkan pajak tetap atas penghasilan pada tingkat 18% untuk semua orang Amerika. Memiliki pajak tetap untuk semua orang Amerika akan memastikan bahwa semua warga negara dikenakan pajak yang sama dan tidak ada bias. Namun, tingkat 18% terlalu tinggi bagi warga dengan memperhitungkan warga memiliki pendapatan yang berbeda. Menerapkan kebijakan ini tidak akan bermanfaat bagi pemerintah, karena hanya akan menguntungkan masyarakat berpenghasilan tinggi.

Kelas pekerja di Amerika membayar terlalu banyak pajak dibandingkan dengan kerja sama dan jutawan. Sebagian besar perusahaan besar dan menguntungkan membayar sedikit pajak dibandingkan dengan warga kelas menengah. Jika perusahaan dan orang kaya membayar bagian mereka yang adil, negara akan mampu memotong pajak untuk sebagian besar warga menengah dan umum. Ini juga dapat ditingkatkan dengan memotong pengeluaran boros pada senjata, militer dan perang. Sebaliknya, memajaki lebih banyak orang berpenghasilan tinggi akan mengakibatkan pemerintah memiliki lebih banyak uang untuk diboroskan. Ini juga bertindak sebagai penghalang bagi bisnis dan individu untuk menghasilkan uang. Ini mungkin mengarah pada pengurangan investasi oleh investor. Di masa lalu, pajak tinggi memperlambat ekonomi dan mengakibatkan stagnasi. Memotong pajak atas bisnis mempromosikan pendapatan. Namun, peningkatan pajak menyebabkan penurunan belanja bisnis dan investasi ketika mereka mencoba untuk memotong pengeluaran pajak mereka yang mengakibatkan penurunan pendapatan bagi pemerintah.

Melaksanakan Reformasi Partai Demokrat

Ada proporsi yang tidak seimbang dari kekayaan individu di AS. Langkah-langkah agresif perlu diambil untuk pemulihan distribusi pendapatan yang adil. Kelas menengah dan orang miskin membayar banyak dalam hal pajak federal yang disebabkan oleh ketidakadilan pajak negara. Reformasi sistem pajak yang luas harus diterapkan untuk menyederhanakan sistem pajak. Kebijakan pajak harus diterapkan untuk menghilangkan celah. Demokrat memegang gagasan bahwa pajak harus ditingkatkan untuk kelas atas dan dikurangi untuk kelas menengah. Kode pajak dan sistem membutuhkan perbaikan. Amerika Serikat membutuhkan kode yang menciptakan kekayaan bagi orang-orang dan imbalan bekerja dan bukan kode, yang menghasilkan kekayaan bagi mereka yang memilikinya. 2.000.000 dolar harus ditetapkan pada tingkat pendapatan di mana orang Amerika harus dikenai pajak lebih berat. Ini akan membuka jalan untuk memotong pajak bagi warga lainnya. Peningkatan pajak untuk orang-orang Amerika yang kaya akan menyebabkan pemotongan pajak sebesar 98% di mana sebagian besar keluarga akan dapat menghadapi tantangan ekonomi harian mereka.

Proposal Reformasi Pajak Blueprint GPO

Sebuah proposal oleh cetak biru GOP rumah mengusulkan bahwa pajak penghasilan perusahaan harus diganti dengan Pajak Aliran Kas Berbasis Tujuan (DBCFT). Ini akan membantu pajak penghasilan yang bekerja sama dan sistem pajak AS di seluruh dunia menghilangkan distorsi yang ditimbulkannya. Sistem di seluruh dunia akan diganti dengan sistem pajak teritorial di mana perusahaan akan dikenakan pajak berdasarkan lokasi keuntungan mereka dan tidak sesuai dengan tempat tinggal perusahaan mereka. Perusahaan di AS yang memperoleh laba di luar negeri tidak akan dikenakan pajak lagi atas keuntungan mereka ketika mereka dibawa kembali ke Amerika Serikat. Sistem pajak ini juga akan memungkinkan aliran modal yang bebas kembali ke AS dengan menghilangkan efek lock-out. Ini akan mendorong perusahaan untuk memperluas dan menanamkan operasi di seluruh dunia.

Mengubah Tarif Pajak

Rencananya adalah memangkas pajak di semua tingkat pendapatan, tetapi para pembayar pajak yang berpenghasilan tinggi akan menerima pemotongan terbesar. Tagihan pajak rata-rata kemudian akan dipotong oleh 1810 dolar, yang akan meningkatkan pendapatan sebesar 2,5% setelah pajak. Pembayar pajak atas 1% kemudian akan mendapat manfaat sebesar 3/4 pemotongan pajak sementara pembayar pajak tertinggi akan melihat penurunan pemotongan pajak 16,9% setelah pendapatan pajak. Rumah tangga kelas menengah akan menerima pemotongan pajak 0,5 persen setelah pendapatan pajak, sementara orang Amerika termiskin akan melihat penurunan dalam pemotongan pajak mereka 0,4% setelah pendapatan pajak. Rencananya akan melihat pengurangan 33% oleh tingkat pendapatan pajak individu atas, 20% oleh perusahaan, dan 25% untuk kemitraan dan kepemilikan tunggal. Ini akan mengurangi kredit pajak anak dan pemotongan standar.

Pajak konsumsi arus kas akan menggantikan pajak penghasilan perusahaan, yang akan berlaku untuk semua bisnis di mana kepentingan dalam bisnis tidak dapat dikurangkan dan investasi akan langsung dipotong. Ini akan menghasilkan pajak arus kas yang dapat disesuaikan perbatasan dengan pengecualian penerimaan ekspor dan impor yang dibeli tidak akan dikurangi. Pemotongan tingkat pajak marjinal ini akan mengurangi tarif pajak pada investasi baru, insentif pada investasi AS akan meningkat, dan distorsi pajak akan berkurang pada alokasi modal. Namun, suku bunga akan meningkat jika terjadi peningkatan pinjaman pemerintah dan menyebabkan kerumunan pada investasi swasta. Ini akan mengimbangi dampak positif dari rencana investasi swasta. Untuk mengatasi percabangan pemotongan pajak atas defisit, pengeluaran federal perlu dikurangi.

Penerapan PPN

Pajak konsumsi nasional (PPN). Ini adalah pungutan atas perbedaan antara pembelian barang dan penjualannya. Umumnya, pajak dihitung berdasarkan bisnis menurut penjualannya, kredit untuk pajak yang dibayarkan atas pembeliannya dikurangi dan selisihnya diteruskan ke pemerintah. Pendapatan perusahaan multinasional yang berdomisili di Amerika Serikat juga harus dikenai pajak. Pengeluaran diskresioner dan wajib juga harus dikurangi yang akan mengarah pada pengurangan defisit dan utang. Menurunkan pengeluaran pemerintah untuk perawatan kesehatan dan mengurangi pendapatan di bawah jumlah dasar akan mengimbangi pengurangan defisit. Hal ini akan menyebabkan peningkatan investasi domestik, tabungan nasional dan persediaan modal akan meningkat.

Bagaimana Lotere Harganya Dimenangkan di Eropa?

Di seluruh dunia, lotere telah diluncurkan untuk mengumpulkan uang untuk program pemerintah dan inisiatif masyarakat. Pendanaan tidak hanya berasal dari penjualan tiket tetapi juga dari pajak yang pemenang harus bayar atas hadiah mereka. Di Eropa, tarif pajak berbeda dari satu negara ke negara lainnya, dengan masing-masing pemerintah mengambil bagian yang berbeda dari hadiah.

Di Amerika, semua kemenangan lotre dikenakan pajak sebesar 25%. Uang ini kemudian digunakan oleh pemerintah federal untuk mendanai berbagai inisiatif. Di seberang kolam, hal yang sama berlaku, dan pajak berkisar antara 10% hingga 20%, tergantung pada negara.

Di Yunani, undang-undang baru disahkan yang akan membebankan semua pemenang lotere 10% pada hadiah mereka. Undang-undang itu dipenuhi dengan banyak perlawanan, karena pajak harus dibayarkan pada semua kemenangan – bahkan yang bernilai € 1. Di negara-negara lain, ada € 500 hingga € 3500 minimum yang pemain harus menangkan agar kemenangan mereka dikenai pajak. Di Portugal, pemain harus membelanjakan 20% dari kemenangan mereka pada pajak sementara Rumania mensyaratkan pajak lotre 25%. Di Polandia, pajak lotre adalah 10% dan di Italia, itu adalah 6%.

Jika Anda seorang pemain lotere yang rajin, tampaknya tempat terbaik untuk hidup adalah Prancis dan Inggris. Semua kemenangan, tidak peduli seberapa besar, dibayarkan sebagai lumpsum dan mereka tidak dikenai pajak. Mungkin terdengar terlalu bagus untuk menjadi kenyataan, tetapi ini benar-benar terjadi. Lebih dari 8500 pemain telah menjadi jutawan berkat lotere Prancis, dan tidak ada yang diharuskan membelanjakan uang mereka untuk membayar pajak. Di Britania Raya, the lotere dikenal untuk memberikan jutaan pound dalam pendanaan untuk berbagai organisasi komunitas, tetapi donasi ini berasal dari penjualan tiket daripada pajak lotere. Lokasi lotere bebas pajak lainnya adalah Austria, Jerman dan Irlandia.

Untuk kemenangan bebas pajak, Anda juga dapat memainkan undian berhadiah EuroMillions. Terkenal karena membayar hadiah uang tunai hampir satu miliar euro selama bertahun-tahun, lotere yang murah hati ini telah membuat ribuan orang Eropa menjadi jutawan. Pemenang dari jackpot ini menerima hadiah mereka sebagai lump sum, dan mereka tidak harus membayar pajak.

Namun, ada beberapa pengecualian. Pada Januari 2013, pemerintah Spanyol memperkenalkan pajak 20% untuk semua hadiah EuroMillions. Portugal telah memiliki aturan yang sama untuk beberapa waktu, mengharuskan semua pemenang membayar 20%. Di Swiss, pemenang EuroMillions harus membayar pajak, tetapi itu bervariasi tergantung pada negara tempat sang pemenang tinggal.

Strategi Pajak Bisnis: Apa yang Berfungsi dan Apa yang Tidak

Ini pertengahan Desember dan waktu untuk Solopreneurs dan semua profesional yang bekerja secara mandiri untuk memikirkan berapa banyak uang yang akan kami serahkan kepada petugas pajak tahun ini. Perencanaan pajak biasanya berada di atas kepala ketika tahun berakhir, tetapi disarankan bahwa terobsesi atas pajak tidak selalu berguna. CPA New York City dan pakar pajak bisnis kecil Michael Hanley menyarankan Anda untuk berhenti sejenak dan dengan hati-hati mengevaluasi dampak yang akan ditimbulkan oleh strategi pajak agresif terhadap keadaan keuangan Anda.

Hanley memperingatkan pemilik usaha kecil dan Solopreneurs terhadap pengeluaran yang didongkrak untuk pengeluaran bisnis untuk menurunkan tagihan pajak, karena pemotongan bukanlah manfaat dolar-untuk-dolar. Setiap dolar dihapuskan sebagai hasil pengurangan rata-rata hanya 30 sen dalam penghematan pajak (tergantung pada kelompok pajak dan struktur hukum bisnis Anda). Jika Anda memiliki barang tiket besar untuk dibeli dan Anda mengantisipasi bahwa pendapatan tahun ini dan tahun depan akan hampir sama, maka belilah ketika Anda bisa mendapatkan harga terbaik untuk barang tersebut, baik tahun ini atau tahun depan. Tabungan Anda bisa bernilai lebih dari deduksi.

Hanley juga membahas taktik yang tampaknya umum untuk meniadakan rekening bank bisnis seseorang pada 31 Desember. Membayar biaya bisnis, menambah rekening pensiun Anda, atau membeli peralatan bisnis atau persediaan mungkin membuat pekerjaan taktik saldo rekening nol bank. Membayar sendiri bonus, mengambil distribusi pemegang saham jika bisnis Anda adalah entitas korporat, melunasi kredit Anda di bank, atau membayar kartu kredit bisnis tidak akan memberi Anda potongan yang sah.

Pendidikan pengembangan profesional adalah pengurangan pajak, jadi jika Anda memegang uang dan ada lokakarya atau simposium yang berpotensi bermanfaat yang ditawarkan di akhir tahun atau di awal tahun baru, lakukan registrasi dan bayar pada atau sebelum 31 Desember. Menambahkan sertifikasi kepada CV Anda dapat membuat layanan Anda tampak lebih berharga bagi klien dan mungkin juga membenarkan peningkatan tarif per jam dan biaya proyek Anda.

Anda juga dapat mempertimbangkan untuk mengadakan pesta liburan untuk klien, calon klien, sumber rujukan, dan rekan bisnis terpilih (artinya, tidak ada orang yang mungkin mencuri klien!). Pengeluaran partai akan dapat dikurangkan dari pajak dan yang terbaik, itu bisa berubah menjadi tambang jaringan yang menciptakan jam yang dapat ditagih untuk Anda di tahun mendatang dan seterusnya.

Klien dan sumber rujukan bisa mendapatkan lebih banyak bisnis juga dan itu akan membuat hubungan mereka dengan Anda lebih berharga bagi mereka. Jika Anda dapat mengambil meja besar atau ruang pribadi di restoran yang tidak perlu mewah, tetapi memiliki reputasi yang baik, maka rencanakan pesta Anda dan gunakan Evite untuk undangan dan RSVP. Biarkan 7-10 hari untuk balasan — undangan menit terakhir bisa baik-baik saja. Spontanitas memiliki pesonanya, terutama pada saat ini.

Undang 30 tamu dan berharap 10 orang tampil. Tetapkan lima atau enam makanan jari dan atur cocktail khusus. Jika seseorang meminta bir atau anggur, biarkan mereka memilikinya. Pesta Anda dapat berjalan dari 18:00 – 20:00. Kebanyakan orang akan memiliki dua minuman, restoran akan memberi tahu Anda berapa banyak makanan yang harus dikeluarkan. Anda mungkin akan menghabiskan $ 60 / pp, yang berarti bahwa tabel 10 akan berharga sekitar $ 750.

Anda mungkin juga mempertimbangkan untuk mengadakan pesta untuk koneksi Terhubung Anda. Ini akan menjadi cara yang bagus untuk memperkenalkan kolega Anda satu sama lain dan jam yang dapat ditagih dapat dibuat sebagai hasilnya. Anda mungkin ingin menjadikan ini urusan pizza, salad, bir, dan anggur, tapi memangnya kenapa? Ini ide bagus, tidak peduli. Jika Anda memiliki 100 koneksi, rencanakan 25 pertunjukan.

Jika sudah terlambat untuk menjadi tuan rumah pesta tahun ini, kartu dan stempel yang digunakan untuk salam bulan Desember yang akan Anda kirim ke klien dan sumber rujukan dapat dikurangkan dari pajak. Lebih jauh lagi, jika klien tertentu telah memberi Anda jumlah jam yang dapat ditagih, mungkin dengan pengikut yang berkelanjutan, kemudian mengirim hadiah kepada klien tersebut. Konfirmasikan dengan departemen SDM perusahaan bahwa hadiah perusahaan diperbolehkan dan jika ada jumlah hadiah maksimum. Karunia itu akan meningkatkan hubungan dan itu juga dapat dikurangi pajak.

Terima kasih sudah membaca,

Kim