Jangan Lupakan Status Pajak-Pengecualian Non-Profit Anda

Seperti kebanyakan orang yang memulai organisasi nirlaba, fokus dan energi Anda mungkin diarahkan untuk melayani komunitas daripada melakukan pemeriksaan kepatuhan internal. Namun, Anda tidak dapat melayani komunitas target Anda dengan baik jika lembaga nonprofit Anda tidak berjalan dengan cara yang sesuai dengan hukum.

Apa yang terjadi ketika IRS mencabut status lembaga nonprofit organisasi Anda? Berikut beberapa contohnya:

– Lembaga nonprofit tidak lagi dibebaskan dari pajak pendapatan federal dan harus membayar pajak penghasilan badan pada pendapatan tahunan.

-Nirlaba dapat dikenakan pajak dan denda balik.

Setiap pengecualian pajak negara yang diterima lembaga nonprofit yang bergantung pada status bebas pajak federal dapat dicabut.

– Lembaga nonprofit akan dihapus dari publikasi IRS yang mencantumkan organisasi yang memenuhi syarat untuk menerima kontribusi pengurangan pajak.

-Donor tidak akan dapat menerima potongan pajak untuk hadiah kepada lembaga nonprofit setelah tanggal pencabutan.

Organisasi 501 (c) (3) dapat mempertahankan status bebas pajaknya jika mengikuti aturan yang mempengaruhi bidang-bidang berikut: keuntungan pribadi / konflik kepentingan, melobi, aktivitas kampanye politik, penghasilan bisnis yang tidak terkait, kewajiban pelaporan tahunan, dan operasi di sesuai dengan tujuan pengecualian yang dinyatakan. Dari keenam bidang ini, tampaknya bahwa mematuhi peraturan tentang manfaat / konflik kepentingan pribadi adalah yang paling sulit untuk diikuti tanpa rencana kepatuhan yang konkrit dan sulit untuk dinilai tanpa audit kepatuhan. A 501 (c) (3) kegiatan organisasi harus diarahkan untuk beberapa tujuan yang dikecualikan. Kegiatannya tidak boleh melayani kepentingan pribadi, atau keuntungan pribadi, dari individu atau organisasi apa pun.

Untuk anggota dewan organisasi nirlaba, konflik kepentingan terjadi setiap kali seorang direktur bertindak dalam posisi otoritas pada masalah di mana mereka memiliki kepentingan keuangan atau lainnya. Dalam kasus potensi konflik kepentingan, direktur harus bertindak untuk menjaga dan meningkatkan kepercayaan publik terhadap organisasi dengan menempatkan kepentingan organisasi di atas semua kepentingan bisnis dan pribadi lainnya. Selain kepekaan publik terhadap transaksi sendiri, kegiatan yang tampaknya memiliki konflik kepentingan dapat menjadi dasar gugatan terhadap direksi dan pejabat.

Ketika para direktur dihadapkan dengan konflik kepentingan yang nyata atau nyata, ada langkah-langkah wajar yang dapat dilakukan oleh organisasi untuk mempertahankan integritasnya dan status bebas pajaknya:

-Mastikan bahwa lembaga nonprofit memiliki Kebijakan Konflik Kepentingan. Kebijakan Konflik Kepentingan berfungsi sebagai aturan bagi Dewan untuk mengikuti ketika konflik yang dirasakan muncul. Kebijakan ini harus ditinjau dan / atau diperbarui oleh Dewan setiap tahun dan organisasi harus memiliki menit rapat dan resolusi perusahaan untuk membuktikannya. IRS meminta informasi mengenai kebijakan Konflik Kepentingan nirlaba pada Formulir 990, jadi ini tidak boleh dianggap enteng.

-Hire seorang pengacara yang berpengalaman untuk meninjau buku-buku perusahaan Anda, kontrak, dan hubungan anggota Dewan untuk mengevaluasi kepatuhan lembaga nonprofit dengan undang-undang yang relevan.

-Setiap anggota Dewan harus setiap tahun menyelesaikan kuesioner konflik di mana setiap anggota mengungkapkan kepentingan keuangan lainnya.

-Review transaksi yang melibatkan anggota Dewan (atau keluarga mereka) dan lembaga nonprofit untuk kemungkinan konflik kepentingan.

-Review transaksi bisnis luar anggota dewan untuk mengidentifikasi konflik kepentingan.

Anggota -Board harus selalu mengungkapkan potensi konflik kepentingan kepada anggota Dewan lainnya melalui formulir pengungkapan konflik kepentingan tertulis.

-A Anggota Dewan dengan potensi konflik kepentingan terkait transaksi tertentu harus mengundurkan diri dari suara terkait transaksi tersebut. Nilai transaksi harus didasarkan pada nilai pasar yang adil dan / atau perbandingan dan tidak boleh menguntungkan pribadi, individu atau organisasi apa pun. Dewan harus mendokumentasikan secara memadai dasar untuk menyetujui transaksi.

Jika IRS menentukan bahwa konflik kepentingan yang mengakibatkan transaksi kelebihan manfaat telah terjadi, IRS dapat mengenakan denda pada orang yang menerima manfaat dalam bentuk pajak cukai sebesar 25% dari kelebihan manfaat. Orang itu juga harus membayar kembali kelebihan manfaat kepada lembaga nonprofit dalam jangka waktu tertentu atau IRS dapat mengenakan sanksi tambahan pada orang itu setara dengan 200% dari kelebihan manfaat. Selain itu, IRS dapat mengenakan sanksi moneter sebesar 10% dari manfaat berlebih pada setiap direktur, manajer atau pejabat dari organisasi nonprofit yang secara sadar berpartisipasi dalam transaksi kelebihan manfaat, termasuk orang yang diuntungkan.

Meskipun bekerja dengan organisasi nirlaba sangat bermanfaat dan merupakan kendaraan yang sempurna untuk membawa gairah Anda menuju aksi komunitas yang efektif, Anda harus selalu waspada terhadap undang-undang dan peraturan baru yang muncul di industri nonprofit, dan Anda harus benar-benar mendokumentasikan semua tindakan penting yang diambil oleh organisasi. Sangat mudah bagi Anda terlibat dengan penyebab organisasi nirlaba Anda sehingga prosedur dan kepatuhan jatuh ke pinggir jalan, tetapi Anda harus melakukan tindakan penyeimbangan yang rumit ini untuk menjaga agar organisasi berfungsi dan berguna bagi masyarakat.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *