Ultimate Praktis Pengacara Pajak Pajak untuk Keberlanjutan Audit Pajak

Audit Pajak Pendapatan CRA – Pengacara Pajak Pajak Pendahuluan

Sebagai pengacara pajak Toronto, kami berurusan dengan audit dan auditor CRA setiap hari. Jadi apa itu audit pajak? Artikel ini akan menjelaskan apa yang dapat Anda harapkan terjadi jika Anda terdaftar untuk pajak.

Sistem pajak penghasilan Kanada didasarkan pada penilaian diri. Dengan kata lain terserah kepada setiap pembayar pajak Kanada untuk melaporkan secara penuh dan benar total pendapatan mereka dari semua sumber pada SPT Tahunan T1 atau T2 tahunan mereka. Badan Pendapatan Kanada mengimplementasikan audit pajak dan menerbitkan penilaian pajak penghasilan untuk memastikan bahwa sistem pajak penghasilan self-assessment terus berfungsi dengan baik. Sementara sebagian besar orang Kanada jujur ​​pada pengembalian pajak mereka, ada beberapa yang tidak. CRA mencari kesalahan atau posisi yang disengketakan atau salah saji yang ditangguhkan atas pengembalian pajak yang telah diajukan.

Apa itu Audit Pajak?

Audit pajak penghasilan adalah pemeriksaan pengembalian dan catatan pembayar pajak untuk memastikan bahwa pendapatan dan pengeluaran telah dilaporkan dengan benar dan didukung oleh catatan dan kwitansi akuntansi. Auditor pajak CRA akan meminta untuk melihat pembukuan dan catatan individu dan perusahaan serta rekening bank dan tanda terima untuk biaya. Sebuah perusahaan biasanya harus menyediakan buku waktunya untuk mendukung sengketa atau bonus apa pun. Mungkin ada pertanyaan untuk diisi. Setiap informasi yang salah, bahkan jika karena kesalahan, akan digunakan melawan pembayar pajak.

Sebagian besar audit dilakukan untuk memastikan kepatuhan terhadap Undang-Undang Pajak Penghasilan untuk pemotongan pendapatan atau gaji atau di bawah Undang-Undang Pajak Cukai untuk GST / HST.

Prosedur Audit Pajak Kanada

Auditor CRA sering akan mencari informasi yang relevan di Internet, dan situs web wajib pajak atau sumber lain yang terletak di Google dapat bertentangan dengan informasi yang disediakan pembayar pajak kepada auditor. Informasi ini kemudian akan digunakan untuk pertanyaan lebih lanjut mungkin termasuk permintaan pihak ke-3 untuk informasi. Selain itu, akun media sosial terbuka dapat diakses publik, dan auditor CRA akan mengumpulkan data ini dari akun sosial media pembayar pajak untuk membangun kasus terhadap wajib pajak. Pejabat CRA telah mendiskusikan secara terbuka menggunakan akun media sosial wajib pajak dengan cara ini. Jika gaya hidup wajib pajak dan melaporkan pendapatan tidak sesuai dengan auditor pajak CRA dapat memutuskan untuk melihat ke dalam situasi pembayar pajak untuk melihat apa yang sebenarnya terjadi.

Praktek CRA pada audit pajak pendapatan adalah untuk melakukan tinjauan kepatuhan GST (dan HST); Jika masalah ditemukan, masalah ini biasanya diteruskan ke auditor GST / HST untuk audit GST / HST lengkap. Demikian pula, tinjauan kepatuhan pajak penghasilan sering dilakukan selama audit GST / HST. Pajak penghasilan gabungan dan audit GST / HST dihentikan pada bulan Juli 2010. Kajian kepatuhan ini tidak selalu dilakukan dan kadang-kadang audit pajak pendapatan mungkin kehilangan masalah GST / HST besar dan sebaliknya.

Statistik Audit CRA

CRA mengeluarkan laporan tahunan ke Parlemen. Yang terbaru dirilis pada Januari 2016. Statistik audit dari Laporan Tahunan CRA 2014-2015 memberikan informasi yang kurang rinci dibandingkan tahun sebelumnya.

Untuk usaha kecil & menengah, tidak ada statistik yang diberikan. CRA melaporkan bahwa mereka meninjau 12,981 file bisnis internasional dan besar dan 9.440 file perencanaan pajak agresif yang mengakibatkan mengidentifikasi $ 1,4 miliar dalam dampak fiskal. Untuk file bisnis internasional dan besar, CRA mengaudit 6.540 pajak penghasilan dan file ekonomi bawah tanah GST / HST dan mengidentifikasi lebih dari $ 448 juta dalam dampak fiskal. Dalam semua kasus ada lebih sedikit audit di 2014/15 tahun sebelumnya. Agaknya ini mencerminkan hasil perubahan anggaran.

Alasan Audit Pajak

CRA dapat memilih untuk mengaudit pembayar pajak karena beberapa alasan. Diantaranya adalah:

  • Proyek audit industri
  • Seleksi acak
  • Kiat pihak ketiga
  • Riwayat ketidakpatuhan di masa lalu
  • Perbandingan informasi tentang pengembalian informasi yang diterima dari sumber pihak ketiga – dengan kata lain adalah semua T-slip yang dilaporkan

Sejak 2011 CRA telah mengaudit individu dan keluarga dengan kekayaan bersih yang tinggi, mengirimkan kuesioner yang meminta informasi tentang semua perusahaan, kepercayaan, dll. Yang mereka kontrol.

CRA juga telah memusatkan sumber daya audit tambahan pada ekonomi bawah tanah dalam upaya untuk menghalangi penjualan tunai yang tidak dilaporkan.

Apa yang dicari oleh Auditor Pajak?

Fokus dari audit pajak adalah untuk menemukan kesalahan dalam pengembalian pajak. Berikut adalah beberapa contoh masalah khas yang mungkin timbul dalam audit pajak yang akan menyebabkan seorang wajib pajak menerima penilaian pajak pada akhir pemeriksaan pajak dan yang dapat mengakibatkan hukuman atau rujukan untuk penyelidikan penggelapan pajak:

  • Biaya Berlebihan
  • Pemotongan Berlebihan
  • Lebih dari Klaim Kredit Pajak Penghasilan
  • Di bawah Penghasilan yang dilaporkan atau tidak dilaporkan
  • Penjualan tunai tidak dilaporkan
  • Penghasilan internet tidak dilaporkan
  • Penghasilan offshore tidak dilaporkan
  • Aset lepas pantai yang tidak dilaporkan
  • Kredit, seperti untuk sumbangan amal, yang tidak didukung oleh tanda terima
  • Pengeluaran pribadi dikurangi untuk bisnis
  • Pinjaman pemegang saham tidak dibayar dalam waktu 2 tahun perusahaan berakhir

Hak CRA untuk Audit dan Kebijakan Audit CRA

Bagian 231.1 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan memberi CRA kemampuan hukum untuk melaksanakan audit. Secara khusus itu meminta auditor untuk meminta dan memeriksa dokumen termasuk catatan komputer. Bagian 231.2 adalah ketentuan yang lebih formal di mana "permintaan" atau "persyaratan" dikeluarkan, tetapi tidak boleh digunakan oleh auditor pajak dalam kursus normal di mana s.231.1 sudah mencukupi.

CRA dapat memilih untuk mengaudit siapa pun, tetapi hukum kasus telah memutuskan bahwa kebijakan semacam itu tidak mengizinkan audit menjengkelkan yang dibuat untuk alasan yang berubah-ubah.

Badan Pendapatan Kanada memiliki kebijakan internal dalam Manual Audit CRA §9.12.3 bahwa audit biasanya harus dibatasi untuk "satu tambah satu" tahun yang berarti tahun paling akhir di mana pengembalian telah diajukan dan dinilai, ditambah satu tahun kembali, dengan pengecualian terbatas. Kebijakan ini dapat ditunjukkan kepada auditor pajak untuk mencoba membatasi ruang lingkup permintaan audit, tetapi tidak memiliki efek hukum dan tidak dapat digunakan di pengadilan untuk menantang penilaian pajak yang telah dikeluarkan. Tentu saja aturan satu plus satu tahun ini tidak berlaku dalam kasus di mana CRA mencurigai pendapatan yang tidak dilaporkan. Mereka biasanya akan melihat tiga tahun, dan dalam beberapa kasus bahkan lebih dari 3 tahun.

Secara teori, CRA tidak memiliki keleluasaan dalam menerapkan UU dan harus "mengikutinya secara mutlak" dengan menerbitkan penilaian pajak untuk semua sayap otaxes. Kenyataannya adalah bahwa dalam prakteknya, para auditor pajak memiliki keleluasaan yang luas untuk tidak menilai suatu jumlah, tetapi begitu ia benar dinilai; Petugas Pengaduan Pajak atau hakim Pengadilan Pajak tidak akan memiliki kekuatan untuk membatalkannya atas dasar keadilan, keadilan atau belas kasih.

Bantuan Pemeriksaan Pajak dari Pengacara Pajak Toronto

Pengacara pajak tingkat atas Toronto kami melawan auditor pajak CRA setiap hari. Seorang wajib pajak memiliki hak untuk perwakilan profesional setiap saat. Hal ini secara khusus diatur dalam 15 Undang-undang Hak Wajib Pajak yang mengatakan "Anda dapat memilih seseorang untuk mewakili Anda dan untuk mendapatkan nasihat tentang masalah pajak dan urusan manfaat Anda. Dengan seorang wakil Anda." Wajib pajak tidak boleh bertemu dengan CRA auditor tanpa pengacara pajak Kanada profesional yang hadir. Setiap informasi yang salah, bahkan jika karena kesalahan, akan digunakan melawan pembayar pajak. Auditor juga akan mencatat dan mungkin salah memahami apa yang dikatakan wajib pajak atau mungkin salah mencatat tanggapan. Pengacara pajak Ontario akan memiliki catatannya sendiri untuk mengkontradiksi kesalahan auditor. Hubungi kantor pajak pajak Toronto kami untuk bantuan pajak segera setelah auditor pajak CRA menghubungi Anda.

Audit Pajak CRA Kontraktor Bangunan Penghasilan yang Belum Dilaporkan

Sektor bangunan adalah salah satu dari tiga sektor, dua lainnya adalah restoran dan penjualan ritel, yang CRA katakan itu menargetkan sebagai bagian dari tindakan keras yang diumumkan pada pendapatan yang tidak dilaporkan dan ekonomi bawah tanah. CRA telah mengambil beberapa pendekatan audit pajak inovatif untuk mendeteksi kontraktor bangunan dengan pendapatan yang tidak dilaporkan sebagai bagian dari fokus CRA pada ekonomi uang tunai yang telah menjadi prioritas CRA selama beberapa tahun. Industri konstruksi bangunan telah diidentifikasi sebagai perhatian khusus untuk pendapatan yang tidak dilaporkan.

Dalam satu proyek, auditor CRA memperoleh daftar izin pembangunan kota di beberapa komunitas untuk memeriksa lokasi kerja bagi subkontraktor bangunan yang tidak terdaftar. Itu review pajak dari 8.396 izin bangunan diidentifikasi 2.751 kontraktor bangunan tidak terdaftar. Hasil audit pajak CRA dan penegakannya adalah pengumpulan pajak penghasilan sebesar $ 4,5 juta.

Pendekatan lain dari pajak pengecekan pajak sektor konstruksi ini memiliki auditor pajak yang menargetkan para pemasang yang bekerja untuk peranti keras dan toko perbaikan rumah. Auditor pajak CRA menyelidiki 93 toko perangkat keras di 19 komunitas yang berbeda, dan menemukan bahwa 7 persen pemasang memiliki pendapatan yang tidak dilaporkan. Penagih pajak CRA memanen $ 4.5 juta dalam bentuk pajak, $ 559.000 dalam pembayaran bunga dan $ 843.000 dalam denda pajak.

Perpanjangan dari teknik audit ini melihat CRA mendekati setidaknya 20 rantai pasokan perangkat keras dan rantai besar dan meminta rincian klien mereka yang telah terdaftar dalam program kontraktor mereka. Sebagian besar pengecer pasokan gedung memenuhi permintaan dan mengumumkan nama dan rincian kepada auditor pajak CRA. Pengecualian adalah Rona, salah satu rantai pasokan bangunan yang lebih besar di negara ini. Mereka menentang permintaan CRA untuk informasi rahasia klien dengan dasar bahwa CRA sedang mencoba mengintimidasi industri. Namun CRA telah berhasil di masa lalu di pengadilan dalam memperoleh informasi pihak ketiga untuk melakukan audit pajak terhadap klien atau pelanggan pihak ketiga, terakhir dengan bank dan rekening luar negeri. "Ekspedisi memancing" pihak ketiga ini umumnya ditegakkan oleh pengadilan bahkan ketika ditentang oleh seorang pengacara pajak Kanada.

Sebagai hasil dari proyek audit pajak ekonomi bawah tanah, CRA telah menyelidiki hampir 6600 kontraktor bangunan dan menemukan lebih dari 1.200 orang yang gagal mengajukan pengembalian pajak setidaknya sekali dalam periode dari tahun 2008 hingga 2012.

Ada tempat yang aman untuk membangun kontraktor, atau siapa pun, dengan pendapatan yang tidak dilaporkan. Pembayar pajak Kanada, termasuk kontraktor bangunan yang memiliki pendapatan yang tidak dilaporkan atau GST / HST yang tidak dilaporkan, atau pengembalian pajak terpadu, dapat mengajukan pengungkapan sukarela CRA (VDP atau aplikasi amnesti pajak) melalui pengacara pajak Kanada. Jika pengungkapan sukarela disampaikan sebelum auditor pajak CRA menargetkan kontraktor bangunan tidak akan ada penuntutan penghindaran pajak, tidak ada hukuman pajak perdata dan pengurangan bunga atas pajak yang belum dibayar kadang-kadang juga tersedia. Seorang kontraktor bangunan dengan pendapatan yang tidak dilaporkan yang ingin kembali onside harus mencari bantuan pajak dari seorang pengacara pajak Kanada profesional sebelum CRA menemukan mereka dan itu sudah terlambat.

IRS Audit Pajak Penggajian Membuat Havoc pada Majikan

Audit Pajak Penggajian dilakukan pada bisnis yang memiliki atau memiliki karyawan dan gagal mengirim dan membayar pajak gaji di Formulir 941 Pengembalian Pajak Federal Triwulan Pengusaha, pekerja yang salah diklasifikasikan sebagai kontraktor independen padahal sebenarnya mereka adalah karyawan atau ada ketidaksesuaian antara Wajib Pajak. -3 Pengiriman Pernyataan Upah dan Pajak, Laporan Upah & Pendapatan W-2 dan Formulir 941 Pengembalian Pajak Federal Triwulan Pengusaha.

Ketika audit pajak penggajian dipilih untuk diaudit, kasus ini ditugaskan untuk Program Pemeriksaan Pajak Kerja dan kemudian ditugaskan ke salah satu auditor pajak kerja.

Seorang auditor pajak tenaga kerja akan mencari laporan bank, laporan bank penggajian, salinan Formulir 941 Pengembalian Pajak Federal Penghasilan Triwulan untuk periode tertentu, DE-9 Penghasilan Kontribusi Kuartal dan Laporan Upah dan setiap bentuk atau dokumen lain yang mereka yakini akan membantu mereka dalam menentukan apakah semua gaji / gaji karyawan dicatat pada laporan pajak yang diajukan.

Untuk orang-orang yang dibayar tidak benar sebagai kontraktor independen, buruh yang sebenarnya seharusnya dilaporkan sebagai karyawan. Kemudian, saat itulah kesalahan klasifikasi audit karyawan langkah ke dalam penyelidikan.

Internal Revenue Service dan agen pajak Negara telah mengidentifikasi faktor-faktor untuk menentukan kapan seseorang harus menjadi karyawan atau kontraktor independen. Mengajukan Formulir SS-8 Penentuan Status Pekerja untuk Kepentingan Pajak Pekerjaan Federal dan pemotongan Pajak Penghasilan jika Anda sebagai pemberi kerja tidak yakin tentang cara memperlakukan pekerja.

Aturan Hukum Umum

Fakta yang memberikan bukti tingkat kontrol dan kemandirian jatuh ke dalam tiga kategori:

1. Perilaku: Apakah perusahaan mengontrol atau memiliki hak untuk mengontrol apa yang dilakukan oleh pekerja dan bagaimana pekerja melakukan pekerjaannya?

2. Keuangan: Apakah aspek bisnis pekerjaan pekerja dikendalikan oleh pembayar? (ini termasuk hal-hal seperti bagaimana pekerja dibayar, apakah biaya diganti, siapa yang menyediakan alat / persediaan, dll.)

3. Jenis Hubungan: Apakah ada kontrak tertulis atau tunjangan jenis karyawan (yaitu rencana pensiun, asuransi, pembayaran liburan, dll.)? Akankah hubungan berlanjut dan apakah pekerjaan yang dilakukan merupakan aspek kunci dari bisnis?

Ketidaksesuaian antara Formulir 941 Pengembalian Pajak Triwulan Pengusaha Federal, W-2 Upah & Laporan Penghasilan dan W-3 Pengiriman Pernyataan Upah & Pajak dapat menghasilkan audit komputer.

Audit penggajian komputer mudah dihitung dari pengembalian pajak dan laporan yang diajukan oleh perusahaan. Surat, Pemberitahuan, dan hasil diberikan kepada pemberi kerja. Hasil audit biasanya dicatat sebagai jatuh tempo pada kuartal terakhir tahun di mana dugaan ketidakcocokan diidentifikasi.

Seorang majikan diberikan tenggat waktu untuk menanggapi perubahan. Selain itu, Anda mungkin memiliki hak banding. Selalu baca semua pemberitahuan, surat yang Anda terima. Banyak orang tidak membuka surat yang dikeluarkan pemerintah dan kemudian mereka meratapi konsekuensinya karena tidak mematuhi kerangka waktu tanggapan.

Audit pajak gaji dapat menyebabkan tagihan pajak besar yang menciptakan malapetaka keuangan pada majikan. Pengeluaran besar yang dibayarkan kepada Akuntan, Pakar Resolusi Hutang Pajak, dan Pengacara Pajak untuk mewakili perusahaan yang memiliki karyawan yang salah diklasifikasikan dan sekarang berhutang pajak gaji untuk upah / gaji yang tidak dilaporkan yang dibayarkan kepada pekerja yang seharusnya dilaporkan sebagai karyawan di tempat pertama.

Hutang pajak gaji dapat menyebabkan pencatatan pajak, retribusi (garnishments) yang dikeluarkan untuk piutang dagang, wesel tagih, dan rekening bank. Selanjutnya, jika negosiasi tidak berhasil, agen pajak akan menyita dan menjual bisnis Anda untuk menjamin pembayaran pajak yang telah jatuh tempo.

Jangan mencoba negosiasi utang pajak tanpa mencari bantuan profesional. Petugas Pengumpulan IRS diminta untuk mengikuti peraturan tertentu, proses dan prosedur pajak sebelum melaksanakan upaya pengumpulan mereka. Jika Anda tidak tahu opsi resolusi apa yang dapat Anda minta dan apa persyaratan untuk resolusi. Kemudian, perusahaan Anda mungkin mengalami malapetaka keuangan dan kemungkinan penutupan.

Jangan lupa atau rusak pemberitahuan dan surat dikirimkan kepada Anda oleh lembaga pajak atau karyawan dari lembaga pajak ini. Ada begitu banyak hak banding, kerangka waktu yang membutuhkan respons oleh tanggal tertentu. Jika kerangka waktu dan tanggal ini tidak dipenuhi. Kemudian, Auditor IRS atau Kolektor tidak akan memiliki opsi tetapi untuk bergerak maju dengan tindakan selanjutnya yang diperlukan sesuai dengan kasus Anda.

Liens yang diajukan terhadap perusahaan Anda akan mempengaruhi kemampuan Anda untuk meminjam dan akan membebani setiap dan semua properti yang dimiliki perusahaan Anda dan mungkin Anda sebagai pemilik, pejabat, anggota dan atau direktur entitas yang berutang pajak gaji.

Ya, ada kewajiban individu yang potensial untuk tidak membayar pajak gaji. Baca Internal Revenue Code 6672. Pada dasarnya, IRS diperlukan untuk menghitung jumlah pemotongan pajak, jaminan sosial dan pajak Medicare. Kemudian, surat dikirimkan atau diberikan kepada orang yang bertanggung jawab potensial atau entitas yang gagal melaporkan dengan benar dan membayar pajak yang sesuai.

Surat-surat ini menyediakan kerangka waktu 60 hari untuk meminta banding sebelum lembaga pajak dapat membuat tagihan pajak terhadap individu atau entitas yang gagal mematuhi peraturan dan peraturan pajak pembayaran.

Pemilik bisnis, Direktur, Pejabat dan masyarakat umum percaya bahwa karena entitas adalah Korporasi, Kemitraan, Non-Profit atau Perseroan Terbatas bahwa ini dengan sendirinya melindungi mereka secara individual dari bertanggung jawab atas pajak gaji yang belum dibayar yang entitas gagal untuk maju ke pemerintah .

Tidaklah bijaksana untuk menghadapi Auditor IRS atau Kolektor sendiri. Bahkan para ahli resolusi pajak terbaik menghadapi hambatan untuk menegosiasikan audit dan utang. Anda hanya perlu melakukan riset dan mewawancarai beberapa profesional pajak untuk memverifikasi mana yang akan bekerja demi kepentingan terbaik Anda.